取得銷售收入1 000萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)，銷售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元，借款年利率7%，借款期限一年)。 (5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。要求： (1)計(jì)算準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用； (2)計(jì)算當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用； (3)計(jì)算當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用； (4)計(jì)算應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-21 16:42

1業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額10*60%=6
1000*0.005=5納稅調(diào)增10-5=5
管理費(fèi)用可以扣除30-10+5=25

暖暖老師解答

2022-03-21 16:43

2廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除1000*15%=150全都扣除
銷售費(fèi)用可以抵扣70

暖暖老師解答

2022-03-21 16:44

3財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增14-200*6%=12
納稅調(diào)增14-12=2
財(cái)務(wù)費(fèi)用可以抵扣20-14+12=18

暖暖老師解答

2022-03-21 16:45

4福利費(fèi)扣除80*0.14=11.2全都扣除
教育費(fèi)扣除80*8%=6.4 調(diào)增8-6.4=1.6
工會(huì)80*2%=1.6調(diào)增6-1.6=4.4

暖暖老師解答

2022-03-21 16:46

應(yīng)納稅所得額是
1000-200+5.65-25-70-18+1.6+4.4=698.65
應(yīng)交所得稅698.65*0.25=174.6625

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