老師，2016年的發(fā)票被查出虛開，我們是受票方，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出已在2016年報(bào)表改完，是需要現(xiàn)在做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？當(dāng)初分錄是借：原材料，還有設(shè)計(jì)到的所得稅也在2017年年報(bào)里調(diào)增了，這些分錄怎么寫？

丁小丁老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-24 11:29

您好！做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
同時(shí)涉及到的增值稅附加稅費(fèi)也要同步調(diào)整，稅金及附加也通過以前年度損益調(diào)整科目來做

七顏追問

2022-03-24 11:31

老師，用友T3軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦？

丁小丁老師解答

2022-03-24 11:36

您好！你們是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，適用的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

七顏追問

2022-03-24 12:37

一般人，小企業(yè)

丁小丁老師解答

2022-03-24 12:40

您好！小企業(yè)不通過這個(gè)科目來核算，直接影響當(dāng)期損益就行了

七顏追問

2022-03-24 12:45

直接借：利潤分配—未分配利潤，貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸：未交增值稅，借：未交增值稅，貸：銀行存款，對嗎？

丁小丁老師解答

2022-03-24 13:29

您好！不是通過未分配利潤，而是通過成本費(fèi)用科目來做，就相當(dāng)于是現(xiàn)在做轉(zhuǎn)出一樣

七顏追問

2022-03-24 16:28

那怎么寫分錄呢？老師能給我編輯一下嗎？

丁小丁老師解答

2022-03-24 16:32

您好！原材料如果領(lǐng)用已經(jīng)生成產(chǎn)品銷售了的話，那分錄如下
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

期末和其他正常的增值稅一起結(jié)轉(zhuǎn)，一起交稅

七顏追問

2022-03-24 17:04

如果這樣寫的話，成本就算在今年了，月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)就減少利潤了？

丁小丁老師解答

2022-03-24 17:08

您好！是這樣的，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是這樣處理的