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小鎖老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師

2022-03-25 22:59

您好，存貨得加準(zhǔn)備這個是可以的哈

微信用戶 追問

2022-03-26 12:45

老師，你是說存貨跌價準(zhǔn)備是可以所得稅前扣除的，是嗎？在哪里可以看到這個允許？因為我之前在網(wǎng)上查時，也有人說不可以在所得稅前扣除，所以想能否告知參考哪里確認(rèn)可以所得稅前扣除。謝謝！

小鎖老師 解答

2022-03-26 13:34

跌價準(zhǔn)備不能扣除，除非是實(shí)際發(fā)生壞賬損失，昨天我以為是結(jié)轉(zhuǎn)

微信用戶 追問

2022-03-26 13:39

那我最初的問題能幫我解答嗎？

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:19

不可以扣除，跌價準(zhǔn)備的計稅基礎(chǔ)是賬面價值就是會計，而計稅基礎(chǔ)就是沒有扣跌價之前的

微信用戶 追問

2022-03-26 21:51

老師，附件這個案例能幫我看看嗎？這里的計稅基礎(chǔ)為何是扣除跌價準(zhǔn)備的？是我哪里理解錯了嗎?

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:52

計稅基礎(chǔ)不扣跌價準(zhǔn)備

微信用戶 追問

2022-03-26 21:54

那截圖那是扣的，這是不對的？還是我理解有誤？

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:55

這個是錯的，只能這樣說

微信用戶 追問

2022-03-26 21:56

額，這是會計學(xué)堂的課程，如果是錯的，那就越學(xué)越糊涂了。

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:58

計稅基礎(chǔ)不考慮跌價

微信用戶 追問

2022-03-26 21:59

合并報表中涉及所得稅合并處理也是不考慮，是嗎？

小鎖老師 解答

2022-03-26 22:26

嗯對，是這個意思的

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相關(guān)問題討論
您好，存貨得加準(zhǔn)備這個是可以的哈
2022-03-25 22:59:06
您好，存貨跌價轉(zhuǎn)回不可以稅前扣除。
2020-06-29 21:06:30
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的壞帳損失，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得扣除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第二條規(guī)定：“根據(jù)《實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定，除財政部和國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除。 也就是說第一部分列舉的這些減值準(zhǔn)備，雖然在賬務(wù)上已經(jīng)計入了當(dāng)期損益，但是并不能夠在當(dāng)期的企業(yè)所得稅前扣除，只有在這些計提的損失實(shí)際發(fā)生時，在實(shí)際發(fā)生損失的納稅期間實(shí)現(xiàn)抵扣。 三、哪些準(zhǔn)備金支出可實(shí)現(xiàn)稅前扣除？ 既然未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，那么那些準(zhǔn)備金支出是經(jīng)核定的呢？主要包括以下幾類： （一）金融企業(yè)：一般貸款損失、涉農(nóng)貸款損失準(zhǔn)備金、中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金； （二）保險企業(yè)：保險保障基金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠償準(zhǔn)備金、大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金； （三）中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金； （四）證券行業(yè)：證券交易所風(fēng)險基金、證券結(jié)算風(fēng)險基金、證券投資者保護(hù)基金、期貨交易所風(fēng)險準(zhǔn)備金、期貨公司風(fēng)險準(zhǔn)備金、期貨投資者保障基金； （五）中國銀聯(lián)股份有限公司：特別風(fēng)險準(zhǔn)備金。
2020-04-15 15:56:00
存貨跌價準(zhǔn)備是指企業(yè)因其商品或原材料的價格下跌，而在會計調(diào)整中讓其賬面價值低于實(shí)際成本以準(zhǔn)備可能出現(xiàn)的損失，但在財務(wù)報表中，存貨跌價準(zhǔn)備不可以在稅前扣除。 就拿企業(yè)A為例來說，它在去年年底的時候發(fā)現(xiàn)存貨的市場價格低于其結(jié)存成本，于是存貨賬面價值被調(diào)整到市場價格，存貨跌價準(zhǔn)備也因此被記錄，可盡管它在財務(wù)報表中的體現(xiàn)被認(rèn)定為負(fù)值區(qū)間，但這部分金額不能在稅前扣除，也就是不會減少企業(yè)A的所得稅負(fù)擔(dān)。
2023-02-26 23:19:06
存貨跌價準(zhǔn)備不能稅前扣除。
2019-04-09 15:46:05
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