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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

小鎖老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-25 22:59

您好，存貨得加準(zhǔn)備這個(gè)是可以的哈

微信用戶 追問(wèn)

2022-03-26 12:45

老師，你是說(shuō)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是可以所得稅前扣除的，是嗎？在哪里可以看到這個(gè)允許？因?yàn)槲抑霸诰W(wǎng)上查時(shí)，也有人說(shuō)不可以在所得稅前扣除，所以想能否告知參考哪里確認(rèn)可以所得稅前扣除。謝謝！

小鎖老師 解答

2022-03-26 13:34

跌價(jià)準(zhǔn)備不能扣除，除非是實(shí)際發(fā)生壞賬損失，昨天我以為是結(jié)轉(zhuǎn)

微信用戶 追問(wèn)

2022-03-26 13:39

那我最初的問(wèn)題能幫我解答嗎？

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:19

不可以扣除，跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值就是會(huì)計(jì)，而計(jì)稅基礎(chǔ)就是沒(méi)有扣跌價(jià)之前的

微信用戶 追問(wèn)

2022-03-26 21:51

老師，附件這個(gè)案例能幫我看看嗎？這里的計(jì)稅基礎(chǔ)為何是扣除跌價(jià)準(zhǔn)備的？是我哪里理解錯(cuò)了嗎?

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:52

計(jì)稅基礎(chǔ)不扣跌價(jià)準(zhǔn)備

微信用戶 追問(wèn)

2022-03-26 21:54

那截圖那是扣的，這是不對(duì)的？還是我理解有誤？

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:55

這個(gè)是錯(cuò)的，只能這樣說(shuō)

微信用戶 追問(wèn)

2022-03-26 21:56

額，這是會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程，如果是錯(cuò)的，那就越學(xué)越糊涂了。

小鎖老師 解答

2022-03-26 21:58

計(jì)稅基礎(chǔ)不考慮跌價(jià)

微信用戶 追問(wèn)

2022-03-26 21:59

合并報(bào)表中涉及所得稅合并處理也是不考慮，是嗎？

小鎖老師 解答

2022-03-26 22:26

嗯對(duì)，是這個(gè)意思的

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您好，存貨得加準(zhǔn)備這個(gè)是可以的哈
2022-03-25 22:59:06
您好，存貨跌價(jià)轉(zhuǎn)回不可以稅前扣除。
2020-06-29 21:06:30
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的壞帳損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對(duì)不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得扣除?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]202號(hào)）第二條規(guī)定：“根據(jù)《實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定，除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除。 也就是說(shuō)第一部分列舉的這些減值準(zhǔn)備，雖然在賬務(wù)上已經(jīng)計(jì)入了當(dāng)期損益，但是并不能夠在當(dāng)期的企業(yè)所得稅前扣除，只有在這些計(jì)提的損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，在實(shí)際發(fā)生損失的納稅期間實(shí)現(xiàn)抵扣。 三、哪些準(zhǔn)備金支出可實(shí)現(xiàn)稅前扣除？ 既然未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，那么那些準(zhǔn)備金支出是經(jīng)核定的呢？主要包括以下幾類： （一）金融企業(yè)：一般貸款損失、涉農(nóng)貸款損失準(zhǔn)備金、中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金； （二）保險(xiǎn)企業(yè)：保險(xiǎn)保障基金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠償準(zhǔn)備金、大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金； （三）中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金； （四）證券行業(yè)：證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金、證券投資者保護(hù)基金、期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨投資者保障基金； （五）中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司：特別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
2020-04-15 15:56:00
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是指企業(yè)因其商品或原材料的價(jià)格下跌，而在會(huì)計(jì)調(diào)整中讓其賬面價(jià)值低于實(shí)際成本以準(zhǔn)備可能出現(xiàn)的損失，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不可以在稅前扣除。 就拿企業(yè)A為例來(lái)說(shuō)，它在去年年底的時(shí)候發(fā)現(xiàn)存貨的市場(chǎng)價(jià)格低于其結(jié)存成本，于是存貨賬面價(jià)值被調(diào)整到市場(chǎng)價(jià)格，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也因此被記錄，可盡管它在財(cái)務(wù)報(bào)表中的體現(xiàn)被認(rèn)定為負(fù)值區(qū)間，但這部分金額不能在稅前扣除，也就是不會(huì)減少企業(yè)A的所得稅負(fù)擔(dān)。
2023-02-26 23:19:06
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不能稅前扣除。
2019-04-09 15:46:05
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