預計營業(yè)毛利額=預售開發(fā)產(chǎn)品收入×預計毛利率

同學好，按預售房款收入*毛利率，毛利率要具體咨詢當?shù)囟悇照?，每個地區(qū)不一樣

21.第21行“三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”：填報房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務，按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報第22行第1列減去第26行第1列的余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　22.第22行“（一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得銷售收入，按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報第24行第1列減去第25行第1列的余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　23.第23行“1.銷售未完工產(chǎn)品的收入”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，會計核算未進行收入確認的銷售收入金額。 　　24.第24行“2.銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的銷售收入按稅收規(guī)定預計計稅毛利率計算的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　25.第25行“3.實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅，且在會計核算中未計入當期損益的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　26.第26行“（二）房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報第28行第1列減去第29行第1列的余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　27.第27行“1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的銷售收入”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品，此前年度已按預計毛利額征收所得稅，本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品，會計上符合收入確認條件，當年會計核算確認的銷售收入金額。 　　28.第28行“2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品，此前年度已按預計毛利額征收所得稅，本年結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計核算確認為銷售收入，轉(zhuǎn)回原按稅收規(guī)定預計計稅毛利率計算的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　29.第29行“3.轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品后，會計核算確認為銷售收入，同時將對應實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅轉(zhuǎn)入當期損益的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。 　 表間關(guān)系 　　1.第1行第1列＝表A105000第2行第2列。 　　2.第1行第2列＝表A105000第2行第3列。 　　3.第11行第1列＝表A105000第13行第2列。 　　4.第11行第2列的絕對值＝表A105000第13行第4列。 　　5.第21行第1列＝表A105000第40行第2列。 　　6.若第21行第2列≥0，第21行第2列=表A105000第40行第3列；若第21行第2列＜0，第21行第2列的絕對值＝表A105000第40行第4列。

您好，未開發(fā)完成的預收款暫時按照毛利交稅，等完工交房時才匯總收入扣除相應成本費用。

需要收滯納金的，你那個所得稅是按季度預交的。