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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2022-03-28 13:24

21.第21行“三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務(wù),按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第22行第1列減去第26行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。


  22.第22行“(一)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得銷售收入,按稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第24行第1列減去第25行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。


  23.第23行“1.銷售未完工產(chǎn)品的收入”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,會(huì)計(jì)核算未進(jìn)行收入確認(rèn)的銷售收入金額。


  24.第24行“2.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的銷售收入按稅收規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。


  25.第25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅,且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。


  26.第26行“(二)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品,按稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第28行第1列減去第29行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。


  27.第27行“1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品,此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅,本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品,會(huì)計(jì)上符合收入確認(rèn)條件,當(dāng)年會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的銷售收入金額。


  28.第28行“2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品,此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅,本年結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)為銷售收入,轉(zhuǎn)回原按稅收規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。


  29.第29行“3.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品后,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)為銷售收入,同時(shí)將對(duì)應(yīng)實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。


 
表間關(guān)系
  1.第1行第1列=表A105000第2行第2列。
  2.第1行第2列=表A105000第2行第3列。
  3.第11行第1列=表A105000第13行第2列。
  4.第11行第2列的絕對(duì)值=表A105000第13行第4列。
  5.第21行第1列=表A105000第40行第2列。
  6.若第21行第2列≥0,第21行第2列=表A105000第40行第3列;若第21行第2列<0,第21行第2列的絕對(duì)值=表A105000第40行第4列。

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21.第21行“三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務(wù),按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第22行第1列減去第26行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。   22.第22行“(一)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得銷售收入,按稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第24行第1列減去第25行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。   23.第23行“1.銷售未完工產(chǎn)品的收入”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,會(huì)計(jì)核算未進(jìn)行收入確認(rèn)的銷售收入金額。   24.第24行“2.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的銷售收入按稅收規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。   25.第25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅,且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。   26.第26行“(二)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品,按稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第28行第1列減去第29行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。   27.第27行“1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品,此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅,本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品,會(huì)計(jì)上符合收入確認(rèn)條件,當(dāng)年會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的銷售收入金額。   28.第28行“2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品,此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅,本年結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)為銷售收入,轉(zhuǎn)回原按稅收規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。   29.第29行“3.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品后,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)為銷售收入,同時(shí)將對(duì)應(yīng)實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。   表間關(guān)系   1.第1行第1列=表A105000第2行第2列。   2.第1行第2列=表A105000第2行第3列。   3.第11行第1列=表A105000第13行第2列。   4.第11行第2列的絕對(duì)值=表A105000第13行第4列。   5.第21行第1列=表A105000第40行第2列。   6.若第21行第2列≥0,第21行第2列=表A105000第40行第3列;若第21行第2列<0,第21行第2列的絕對(duì)值=表A105000第40行第4列。
2022-03-28 13:24:15
您好,未開(kāi)發(fā)完成的預(yù)收款暫時(shí)按照毛利交稅,等完工交房時(shí)才匯總收入扣除相應(yīng)成本費(fèi)用。
2022-04-19 17:48:21
需要收滯納金的,你那個(gè)所得稅是按季度預(yù)交的。
2021-03-29 17:46:16
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