關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的正在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的未完工產(chǎn)品的年度匯算A105010表的第23欄填寫(xiě)本年度的不含稅預(yù)收賬款貸方數(shù),第24欄填寫(xiě)本地區(qū)適用規(guī)定的預(yù)計(jì)毛利額=預(yù)收賬款*本地適用稅率,第27欄、28欄,暫時(shí)不用管,為什么A105010特定調(diào)整表和年度申報(bào)主表沒(méi)有勾稽關(guān)系?年度申報(bào)表中,填寫(xiě)本年度的損益數(shù),未完工產(chǎn)品收入、成本無(wú)法確定,故收入為零,是這樣嗎?謝謝
嘻嘻
于2022-03-28 09:28 發(fā)布 ??1164次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2022-03-28 13:24
21.第21行“三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務(wù),按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第22行第1列減去第26行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
22.第22行“(一)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得銷售收入,按稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第24行第1列減去第25行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
23.第23行“1.銷售未完工產(chǎn)品的收入”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,會(huì)計(jì)核算未進(jìn)行收入確認(rèn)的銷售收入金額。
24.第24行“2.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的銷售收入按稅收規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
25.第25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅,且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
26.第26行“(二)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品,按稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報(bào)第28行第1列減去第29行第1列的余額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
27.第27行“1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品,此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅,本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品,會(huì)計(jì)上符合收入確認(rèn)條件,當(dāng)年會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的銷售收入金額。
28.第28行“2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”:第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品,此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅,本年結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)為銷售收入,轉(zhuǎn)回原按稅收規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
29.第29行“3.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”:填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品后,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)為銷售收入,同時(shí)將對(duì)應(yīng)實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額;第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
表間關(guān)系
1.第1行第1列=表A105000第2行第2列。
2.第1行第2列=表A105000第2行第3列。
3.第11行第1列=表A105000第13行第2列。
4.第11行第2列的絕對(duì)值=表A105000第13行第4列。
5.第21行第1列=表A105000第40行第2列。
6.若第21行第2列≥0,第21行第2列=表A105000第40行第3列;若第21行第2列<0,第21行第2列的絕對(duì)值=表A105000第40行第4列。




