某制藥廠屬于一般納稅人，稅率為13%，各類生產(chǎn)和銷售都實(shí)行分開(kāi)核算。情況如下：（1）開(kāi)具專用發(fā)票銷售一批藥品1 000 000元；（2）開(kāi)具普通發(fā)票銷售一批藥品200 000元；另外銷售免稅藥品100 000元；（3）購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，收到專用發(fā)票上注明銷售額為400 000元。經(jīng)過(guò)成本核算部門(mén)核實(shí)，有20%用于免稅藥品生產(chǎn)；另外支付運(yùn)輸費(fèi)用5 000元，取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票；（4）期初有留抵稅額20 000元。假定發(fā)票都合法，已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證可以抵扣，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納增值稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-28 19:40

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
（400000*0.13+5000*0.09）*0.8=41960

暖暖老師解答

2022-03-28 19:41

銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
1000000*0.13+200000*0.13=156000
應(yīng)交增值稅是
156000-41960-20000=94040

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