假設(shè)居民公司在2014年度來(lái)自境內(nèi)所得8萬(wàn)元，來(lái)自境外稅后收益2萬(wàn)元，已經(jīng)在境外繳納所得稅0.5萬(wàn)元，境內(nèi)外所得稅稅率分別為25%和20%，則2014年該公司在應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？ 答案是：該公司2014年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=8 2 0.5=10.5為什么要加上0.5呢 抵免限額=境外稅前所得額*25%=（2 0.5）*25%=0.625 該公司2014年應(yīng)在應(yīng)納企業(yè)所得稅=10.5*02%-0.5=20125 能跟講下此題的思路嗎？

答： 老師，此題算境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么要加上0.5萬(wàn)呢？

假設(shè)我國(guó)居民公司在2014年度來(lái)自境內(nèi)所得8萬(wàn)元，來(lái)自境外稅后收益2萬(wàn)元。已經(jīng)在境外繳納所得稅0.5萬(wàn)元。境內(nèi)外所得稅稅率分別為25%和20%，則2014年該公司在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。該公司2014年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=8+2+0.5=10.5（萬(wàn)元），境外已納稅額0.5萬(wàn)元，抵免限額=（2+0.5）×25%=0.625（萬(wàn)元）＞0.5（萬(wàn)元），該公司2014年應(yīng)在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=10.5×25%-0.5=2.125（萬(wàn)元）。其中2014年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=8+2+0.

答： 我有一點(diǎn)不明白，只有一處境外所得，為什么要給兩個(gè)稅率

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

"我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱(chēng)該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱(chēng)境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求： （1）計(jì)算2019年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵免限額。（2）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額。（3）計(jì)算2

答： （1）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第50 條之規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中，境內(nèi)企業(yè)可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額，即4萬(wàn)元；另外，境外分公司稅后所得還可以抵免境內(nèi)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但不得超過(guò)5萬(wàn)元。 （2）2019年度，境外分公司的稅后所得為10萬(wàn)元，抵免限額為4萬(wàn)元+5萬(wàn)元=9萬(wàn)元。 （3）2020年度，境外分公司的稅后所得為14萬(wàn)元，抵免限額為4萬(wàn)元+5萬(wàn)元=9萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：如果境內(nèi)企業(yè)稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得，則境內(nèi)企業(yè)可以向其他企業(yè)申請(qǐng)稅后所得抵免。