蘋果樹 追問

2022-03-29 19:17

能稅前扣除嗎？需要填寫什么表，要什么證據(jù)？

蔣飛老師 解答

2022-03-29 19:21

。

《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2009]88號)對企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的范圍采取了“正列舉”方式，其范圍包括以下六個方面：

1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;

2.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

3.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

5.企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;

6.其他經(jīng)國家稅務總局確認不需經(jīng)稅務機關審批的其他資產(chǎn)損失。

也就是說，對上述六個方面的資產(chǎn)損失，企業(yè)可自行計算扣除，除上述范圍以外的資產(chǎn)損失，必須經(jīng)稅務機關審批后才能稅前扣除。

蔣飛老師 解答

2022-03-29 19:23

倉庫管理員填寫報廢申請表，單位領導簽字審批，然后到稅務局備案，即可。

蘋果樹 追問

2022-03-29 22:33

需要拍照嗎？需要第三方鑒定嗎？

蔣飛老師 解答

2022-03-29 22:36

需要拍照的，不用第三方鑒定的

蘋果樹 追問

2022-03-30 11:01

就是說本季度要稅前扣除存貨損失，下個月15日前就要把報廢申請表和照片一起送給管理員審批嗎？

蘋果樹 追問

2022-03-30 11:04

申請表怎么寫？每個報廢商品都要拍照嗎？

蔣飛老師 解答

2022-03-30 11:50

每個報廢商品都要拍照的

蔣飛老師 解答

2022-03-30 11:51

申報表內(nèi)容：列出報廢商品明細（數(shù)量單價金額），然后說明報廢原因，即可。

蘋果樹 追問

2022-03-30 12:59

好的。準備申請注銷前有些庫存商品平價出售可以嗎？不開票，需要什么證明嗎？

蔣飛老師 解答

2022-03-30 13:21

不開發(fā)票可以的，不用證明的，最好簽個合同

蘋果樹 追問

2022-03-30 13:37

沒有合同，只有出庫單可以嗎？

蔣飛老師 解答

2022-03-30 13:37

你好，最好簽個合同。