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方老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-04-07 15:33

某事業(yè)單位所屬 A 企業(yè)為增值稅一般納稅人， 實(shí)行獨(dú)立核算， 2012 年開(kāi)始投入運(yùn)營(yíng)， 
2014 年末， 該企業(yè)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”“科目借方余額” 20 萬(wàn)元， 2015 年當(dāng)年實(shí) 
現(xiàn)總利潤(rùn) 200 萬(wàn)元， 適用 25%稅率繳納企業(yè)所得稅。 2015 年 8 月 5 日， 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料， 價(jià)款為 50 萬(wàn)元， 享受供應(yīng)方提供的“2/20,n/40” 的條件， 但企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)緊張決定 
放棄上述優(yōu)惠條件， 并于 9 月 12 日全額支付原材料價(jià)款。 
在企業(yè)所得稅匯算清繳期間， 稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 2015 年存在一些涉稅問(wèn)題， 相關(guān)事 
項(xiàng)及賬務(wù)處理如下： 一是企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放員工福利， 總價(jià)款 25 萬(wàn)元（不含稅）， 
已結(jié)轉(zhuǎn)成本， 但未計(jì)入收入， 二是企業(yè)支付的環(huán)保部門(mén)罰金 5 萬(wàn)元、 銀行罰息 3 萬(wàn)元， 均已 
在營(yíng)業(yè)外支出列支并在稅錢(qián)扣除 
1.請(qǐng)說(shuō)明 A 企業(yè)所放棄優(yōu)惠條件的具體內(nèi)容， 并計(jì)算由此產(chǎn)生的資本成本率。 
2.請(qǐng)列式計(jì)算該企業(yè) 2015 年的利潤(rùn)率。

koreyoshi 追問(wèn)

2017-04-07 16:34

銀行罰息不用計(jì)算嗎

方老師 解答

2017-04-07 15:30

看不到全部的題目。

方老師 解答

2017-04-07 15:56

A企業(yè)放棄優(yōu)惠條件導(dǎo)致多付款1萬(wàn)元，資本成本率=2%/(1-2%)=2.04% 
調(diào)整后利潤(rùn)=200+25+5=230  凈利潤(rùn)=230*（1-25%）=172.5 
利潤(rùn)率=172.5/收入 
還有別的條件嗎

方老師 解答

2017-04-07 16:36

銀行罰息可以稅前扣除。

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好，之前計(jì)提了嗎這個(gè)的
2023-10-06 20:25:17
一般納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳包括企業(yè)繳納稅款支付、申報(bào)報(bào)表填寫(xiě)以及申報(bào)表復(fù)核。具體操作可以參考稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的相關(guān)指引。
2023-03-09 13:45:38
您好！借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
2020-06-02 16:34:04
匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下： (1)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 (2)繳納所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 (3)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
2019-06-07 13:33:00
你好，是小微企業(yè)就適用的
2020-03-17 10:10:54
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