某銀行為增值稅一般納稅人，2021年第一季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元，增值稅為5.2萬元；（2）租入一處商鋪?zhàn)鳛闋I業(yè)部，租金總額為105萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅為5萬元；（3）辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅）31.8萬元；收取賬戶管理費(fèi)（含稅）26.5萬元；（4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.06億元；（5）吸收存款8億元。已知：該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。計(jì)算該銀行第一季度應(yīng)納增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-30 19:27

當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
5.2+5=10.2
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
（31.8+26.5+10600）/1.06*0.06=603.3
應(yīng)交增值稅是
603.3-10.2=593.1

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