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送心意

冉老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-03-31 14:48

你好，學(xué)員，這個有完整的題目嗎

冉老師 解答

2022-03-31 14:49

這個可以發(fā)送個完整的題目，學(xué)員，老師以便為你解答

冉老師 解答

2022-03-31 14:53

學(xué)員，或者可以把這個完整題目拍照發(fā)出來

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:04

2-4的資料，2-4我也不會

冉老師 解答

2022-03-31 15:47

這個圖片有點模糊，可以文字發(fā)送出來嗎，學(xué)員

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:57

這樣子呢會不會清楚點

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:58

下面的是第一張圖

冉老師 解答

2022-03-31 16:48

你好，學(xué)員，這個題目有點復(fù)雜

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，學(xué)員，這類型的題目

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

首先這個前提是非同一控制的 

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，認(rèn)的是公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以合并報表，要將賬面價值調(diào)整到公允價值

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

所以調(diào)整分錄
借 固定資產(chǎn)120-100=20
貸資本公積20

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

這個同時確認(rèn)遞延，因為計稅基礎(chǔ)還是100

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

借資本公積20*25%
貸遞延所得稅負(fù)債

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

同時，因為B公司報表按照100計提折舊，合并報表要按照120計提

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

所以合并報表補(bǔ)提折舊
借管理費用20/5
貸累計折舊

冉老師 解答

2022-03-31 20:30

上面就是這個解題思路的，

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

就是合并報表完全按照公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

合并報表與個別報表的差額，都是在合并底稿調(diào)整的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解題過程的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

學(xué)員有什么不明白的，還可以問的

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 20:35

可以辛苦老師寫一下解題過程嗎包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

學(xué)員，你說的是哪個2-4的，可以截圖一下嗎

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

因為上面的圖片，太多，太混亂餓了

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老師給你解答做題思路的

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不屬于同一個集團(tuán)控制。 A 合并了 B : B 原有一臺設(shè)備,5年期,賬面價值100萬,公允價值120萬,直線法折舊,無殘值。合并日, A 編制合并報表,在合并底稿將B公司賬面100萬調(diào)為120萬。所得稅率25%
1.合并日分錄
2.合并日原來 B 個報:該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價值
3.合并日合并層面 A 集團(tuán):該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(新)賬面價值
4.合并日:合并層面計稅基礎(chǔ)與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
合并日后第一個年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

稍等，學(xué)員，老師馬上寫給你

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

這個有點復(fù)雜的，稍等

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

1借固定資產(chǎn)20
貸資本公積20
借資本公積20*25%=5
貸遞延所得稅負(fù)債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

2計稅基礎(chǔ)=100
賬面價值=120

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

3合并層面賬面價值=120
計稅基礎(chǔ)=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原來 B 個報:該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價值=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并層面計稅基礎(chǔ)與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
借資本公積5
貸遞延所得稅負(fù)債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的過程的，學(xué)員，這個

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 還可以問的

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 22:07

接上題
5合并日后第一個年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新確定該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和賬面價值、二者之差、遞延所得稅的處理
6第二到第五個報表日呢

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 22:15

假設(shè)公允價值比賬面價值小呢
是不是相反的分錄

冉老師 解答

2022-04-01 07:40

這是一個題目嗎，學(xué)員

上傳圖片 ?
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你好，學(xué)員，這個有完整的題目嗎
2022-03-31 14:48:40
這里是同一控制，借方長投是按照份額計算的，貸方直接結(jié)轉(zhuǎn)賬面
2020-04-21 15:56:30
正在解答中請稍等
2022-04-15 22:57:13
『正確答案』 （1）第一，計算上行乘數(shù)、下行乘數(shù)以及下行時的股價上升百分比＝（133.33－100）/100×100%＝33.33% 上行乘數(shù)u＝1＋上升百分比＝1.3333 下行乘數(shù)d＝1/u＝1/1.3333＝0.75 到期日下行股價＝100×0.75＝75（元） 第二，計算上行概率和下行概率上行概率P＝（1＋r－d）/（u－d）＝（1＋2%－0.75）/（1.3333－0.75）＝0.4629 下行概率＝1－上行概率＝1－0.4629＝0.5371 第三，計算期權(quán)執(zhí)行價格看漲期權(quán)目前的內(nèi)在價值（2）＝目前的股票市價（100）－執(zhí)行價格即：執(zhí)行價格＝100－2＝98（元） 第四，計算上行和下行的到期日價值 上行時看漲期權(quán)到期日價值＝Max（133.33－98，0）＝35.33（元） 下行時看漲期權(quán)到期日價值＝Max（75－98，0）＝0（元） 第五，計算看漲期權(quán)價值看漲期權(quán)半年后的期望價值＝35.33×0.4629＋0×0.5371＝16.3543（元） 看漲期權(quán)的現(xiàn)值＝16.3543/（1＋2%）＝16.03（元） （2）看跌期權(quán)價值＝看漲期權(quán)價值－標(biāo)的資產(chǎn)價格＋執(zhí)行價格現(xiàn)值＝16.03－100＋98/（1＋2%）＝12.11（元）
2022-04-14 22:44:43
參考答案：（1）①管理變革?！癆公司通過掌握大數(shù)據(jù)…進(jìn)一步提升食品生產(chǎn)效率?！? ②技術(shù)變革?！霸缭?015年A公司便考慮到利用數(shù)字化工具，助力質(zhì)量管控及驅(qū)動創(chuàng)新，并于當(dāng)年建立了自己的數(shù)字化平臺一中央品控云…引進(jìn)成熟技術(shù)人才，深入探索數(shù)字化供應(yīng)鏈之路?！? ③組織變革?！巴瑫rA公司重新搭建了更為強(qiáng)大的信息技術(shù)團(tuán)隊，引進(jìn)成熟技術(shù)人才，深入探索數(shù)字化供應(yīng)鏈之路?！? （2）①數(shù)字化技術(shù)對產(chǎn)品和服務(wù)的影響。“A公司數(shù)字化技術(shù)包含…各個模塊數(shù)據(jù)形成閉環(huán)并且進(jìn)行頻繁的交互，從而產(chǎn)生價值?！? ②數(shù)字化技術(shù)對業(yè)務(wù)流程的影響?！癆公司通過掌握大數(shù)據(jù)，數(shù)字化改造賦能傳統(tǒng)供應(yīng)鏈…進(jìn)一步提升食品生產(chǎn)效率?！? ③數(shù)字化技術(shù)對經(jīng)營模式的影響?！敖刂沟侥壳埃撈脚_已匯集了1億人次反饋數(shù)據(jù)…每年A公司的投入就超過了1500萬。”“對于零食企業(yè)來說…把供給端的新資源和消費者的新需求進(jìn)行匹配?！? ④數(shù)字化技術(shù)對組織結(jié)構(gòu)的影響?！巴瑫rA公司重新搭建了更為強(qiáng)大的信息技術(shù)團(tuán)隊?！薄癆公司通過掌握大數(shù)據(jù)…讓貨物供給、人員安排都可以通過數(shù)字化進(jìn)行驅(qū)動”。
2022-04-10 21:49:48
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