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送心意

冉老師

職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2022-03-31 14:48

你好，學員，這個有完整的題目嗎

冉老師 解答

2022-03-31 14:49

這個可以發(fā)送個完整的題目，學員，老師以便為你解答

冉老師 解答

2022-03-31 14:53

學員，或者可以把這個完整題目拍照發(fā)出來

反反復復發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:04

2-4的資料，2-4我也不會

冉老師 解答

2022-03-31 15:47

這個圖片有點模糊，可以文字發(fā)送出來嗎，學員

反反復復發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:57

這樣子呢會不會清楚點

反反復復發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:58

下面的是第一張圖

冉老師 解答

2022-03-31 16:48

你好，學員，這個題目有點復雜

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，學員，這類型的題目

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

首先這個前提是非同一控制的 

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，認的是公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以合并報表，要將賬面價值調整到公允價值

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

所以調整分錄
借 固定資產120-100=20
貸資本公積20

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

這個同時確認遞延，因為計稅基礎還是100

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

借資本公積20*25%
貸遞延所得稅負債

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

同時，因為B公司報表按照100計提折舊，合并報表要按照120計提

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

所以合并報表補提折舊
借管理費用20/5
貸累計折舊

冉老師 解答

2022-03-31 20:30

上面就是這個解題思路的，

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

就是合并報表完全按照公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

合并報表與個別報表的差額，都是在合并底稿調整的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解題過程的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

學員有什么不明白的，還可以問的

反反復復發(fā)瘋 追問

2022-03-31 20:35

可以辛苦老師寫一下解題過程嗎包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

學員，你說的是哪個2-4的，可以截圖一下嗎

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

因為上面的圖片，太多，太混亂餓了

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老師給你解答做題思路的

反反復復發(fā)瘋 追問

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不屬于同一個集團控制。 A 合并了 B : B 原有一臺設備,5年期,賬面價值100萬,公允價值120萬,直線法折舊,無殘值。合并日, A 編制合并報表,在合并底稿將B公司賬面100萬調為120萬。所得稅率25%
1.合并日分錄
2.合并日原來 B 個報:該設備計稅基礎和(舊)賬面價值
3.合并日合并層面 A 集團:該設備計稅基礎和(新)賬面價值
4.合并日:合并層面計稅基礎與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
合并日后第一個年末即資產負債表日:重新

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

稍等，學員，老師馬上寫給你

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

這個有點復雜的，稍等

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

1借固定資產20
貸資本公積20
借資本公積20*25%=5
貸遞延所得稅負債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

2計稅基礎=100
賬面價值=120

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

3合并層面賬面價值=120
計稅基礎=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原來 B 個報:該設備計稅基礎和(舊)賬面價值=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并層面計稅基礎與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
借資本公積5
貸遞延所得稅負債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的過程的，學員，這個

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 還可以問的

反反復復發(fā)瘋 追問

2022-03-31 22:07

接上題
5合并日后第一個年末即資產負債表日:重新確定該設備計稅基礎和賬面價值、二者之差、遞延所得稅的處理
6第二到第五個報表日呢

反反復復發(fā)瘋 追問

2022-03-31 22:15

假設公允價值比賬面價值小呢
是不是相反的分錄

冉老師 解答

2022-04-01 07:40

這是一個題目嗎，學員

上傳圖片 ?
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你好，學員，這個有完整的題目嗎
2022-03-31 14:48:40
這里是同一控制，借方長投是按照份額計算的，貸方直接結轉賬面
2020-04-21 15:56:30
正在解答中請稍等
2022-04-15 22:57:13
『正確答案』 （1）第一，計算上行乘數(shù)、下行乘數(shù)以及下行時的股價上升百分比＝（133.33－100）/100×100%＝33.33% 上行乘數(shù)u＝1＋上升百分比＝1.3333 下行乘數(shù)d＝1/u＝1/1.3333＝0.75 到期日下行股價＝100×0.75＝75（元） 第二，計算上行概率和下行概率上行概率P＝（1＋r－d）/（u－d）＝（1＋2%－0.75）/（1.3333－0.75）＝0.4629 下行概率＝1－上行概率＝1－0.4629＝0.5371 第三，計算期權執(zhí)行價格看漲期權目前的內在價值（2）＝目前的股票市價（100）－執(zhí)行價格即：執(zhí)行價格＝100－2＝98（元） 第四，計算上行和下行的到期日價值 上行時看漲期權到期日價值＝Max（133.33－98，0）＝35.33（元） 下行時看漲期權到期日價值＝Max（75－98，0）＝0（元） 第五，計算看漲期權價值看漲期權半年后的期望價值＝35.33×0.4629＋0×0.5371＝16.3543（元） 看漲期權的現(xiàn)值＝16.3543/（1＋2%）＝16.03（元） （2）看跌期權價值＝看漲期權價值－標的資產價格＋執(zhí)行價格現(xiàn)值＝16.03－100＋98/（1＋2%）＝12.11（元）
2022-04-14 22:44:43
參考答案：（1）①管理變革。“A公司通過掌握大數(shù)據(jù)…進一步提升食品生產效率?！? ②技術變革。“早在2015年A公司便考慮到利用數(shù)字化工具，助力質量管控及驅動創(chuàng)新，并于當年建立了自己的數(shù)字化平臺一中央品控云…引進成熟技術人才，深入探索數(shù)字化供應鏈之路?！? ③組織變革?！巴瑫rA公司重新搭建了更為強大的信息技術團隊，引進成熟技術人才，深入探索數(shù)字化供應鏈之路。” （2）①數(shù)字化技術對產品和服務的影響。“A公司數(shù)字化技術包含…各個模塊數(shù)據(jù)形成閉環(huán)并且進行頻繁的交互，從而產生價值?！? ②數(shù)字化技術對業(yè)務流程的影響?！癆公司通過掌握大數(shù)據(jù)，數(shù)字化改造賦能傳統(tǒng)供應鏈…進一步提升食品生產效率?！? ③數(shù)字化技術對經營模式的影響?！敖刂沟侥壳?，該平臺已匯集了1億人次反饋數(shù)據(jù)…每年A公司的投入就超過了1500萬?！薄皩τ诹闶称髽I(yè)來說…把供給端的新資源和消費者的新需求進行匹配?！? ④數(shù)字化技術對組織結構的影響?！巴瑫rA公司重新搭建了更為強大的信息技術團隊。”“A公司通過掌握大數(shù)據(jù)…讓貨物供給、人員安排都可以通過數(shù)字化進行驅動”。
2022-04-10 21:49:48
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