位于1區(qū)的某國(guó)有獨(dú)資集團(tuán)本部A名下價(jià)值5億元的房地產(chǎn)在建工程資產(chǎn)(其中土地使用權(quán)價(jià)值2億元),擬轉(zhuǎn)讓給A 100%控股的二級(jí)公司B。 (1)按有償和無償設(shè)計(jì)兩套轉(zhuǎn)讓方案,并比較其優(yōu)劣。 (2)分析兩套轉(zhuǎn)讓方案中所涉及的稅費(fèi),稅率。 (3)列出兩套轉(zhuǎn)讓方案中母子公司會(huì)計(jì)分錄。 (4)分析兩套轉(zhuǎn)讓方案中的風(fēng)險(xiǎn),并提出防范風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。
機(jī)智的老師
于2022-04-01 15:06 發(fā)布 ??527次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-04-01 15:19
1,有償轉(zhuǎn)讓6億,6億繳納增值稅,1億繳納所得稅等
無償轉(zhuǎn)讓,視同銷售完稅
這里稅方面一致
2,增值稅9%,附加稅是增值稅12%,印花稅萬分之5
3,借,營(yíng)業(yè)外支出
貸,無形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
借,銀行存款
貸,無形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
資產(chǎn)處置損益
4,考慮有償轉(zhuǎn)讓處理,雙方各自完稅處理
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1,有償轉(zhuǎn)讓6億,6億繳納增值稅,1億繳納所得稅等
無償轉(zhuǎn)讓,視同銷售完稅
這里稅方面一致
2,增值稅9%,附加稅是增值稅12%,印花稅萬分之5
3,借,營(yíng)業(yè)外支出
貸,無形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
借,銀行存款
貸,無形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
資產(chǎn)處置損益
4,考慮有償轉(zhuǎn)讓處理,雙方各自完稅處理
2022-04-01 16:38:52

1,有償轉(zhuǎn)讓6億,6億繳納增值稅,1億繳納所得稅等
無償轉(zhuǎn)讓,視同銷售完稅
這里稅方面一致
2,增值稅9%,附加稅是增值稅12%,印花稅萬分之5
3,借,營(yíng)業(yè)外支出
貸,無形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
借,銀行存款
貸,無形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
資產(chǎn)處置損益
4,考慮有償轉(zhuǎn)讓處理,雙方各自完稅處理
2022-04-01 15:19:47

你好,是的,土地使用權(quán)賬面價(jià)值記入無形資產(chǎn),不計(jì)入在建工程
2020-04-06 22:35:39

你好!
母公司代付的在建工程款
借:在建工程
貸:其他應(yīng)付款
2020-04-10 10:26:58

領(lǐng)用的時(shí)候借在建工程貸工程物資完工之后,借固定資產(chǎn)貸,在建工程。
2019-12-27 14:18:11
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