位于1區(qū)的某國有獨資集團本部A名下價值5億元的房地產(chǎn)在建工程資產(chǎn)(其中土地使用權價值2億元),擬轉讓給A 100%控股的二級公司B。 (1)按有償和無償設計兩套轉讓方案,并比較其優(yōu)劣。 (2)分析兩套轉讓方案中所涉及的稅費,稅率。 (3)列出兩套轉讓方案中母子公司會計分錄。 (4)分析兩套轉讓方案中的風險,并提出防范風險預案。
機智的老師
于2022-04-01 15:06 發(fā)布 ??520次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2022-04-01 15:19
1,有償轉讓6億,6億繳納增值稅,1億繳納所得稅等
無償轉讓,視同銷售完稅
這里稅方面一致
2,增值稅9%,附加稅是增值稅12%,印花稅萬分之5
3,借,營業(yè)外支出
貸,無形資產(chǎn)
應交稅費
借,銀行存款
貸,無形資產(chǎn)
應交稅費
資產(chǎn)處置損益
4,考慮有償轉讓處理,雙方各自完稅處理
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1,有償轉讓6億,6億繳納增值稅,1億繳納所得稅等
無償轉讓,視同銷售完稅
這里稅方面一致
2,增值稅9%,附加稅是增值稅12%,印花稅萬分之5
3,借,營業(yè)外支出
貸,無形資產(chǎn)
應交稅費
借,銀行存款
貸,無形資產(chǎn)
應交稅費
資產(chǎn)處置損益
4,考慮有償轉讓處理,雙方各自完稅處理
2022-04-01 16:38:52

1,有償轉讓6億,6億繳納增值稅,1億繳納所得稅等
無償轉讓,視同銷售完稅
這里稅方面一致
2,增值稅9%,附加稅是增值稅12%,印花稅萬分之5
3,借,營業(yè)外支出
貸,無形資產(chǎn)
應交稅費
借,銀行存款
貸,無形資產(chǎn)
應交稅費
資產(chǎn)處置損益
4,考慮有償轉讓處理,雙方各自完稅處理
2022-04-01 15:19:47

你好,是的,土地使用權賬面價值記入無形資產(chǎn),不計入在建工程
2020-04-06 22:35:39

你好!
母公司代付的在建工程款
借:在建工程
貸:其他應付款
2020-04-10 10:26:58

領用的時候借在建工程貸工程物資完工之后,借固定資產(chǎn)貸,在建工程。
2019-12-27 14:18:11
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