趙小可 追問(wèn)

2022-04-01 23:37

明白了老師，也就是說(shuō)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，很自然的以后的折舊就會(huì)大于稅法的折舊，因?yàn)檎叟f也是由資產(chǎn)價(jià)值引來(lái)的對(duì)嗎

趙小可 追問(wèn)

2022-04-01 23:37

都是同步的

楊揚(yáng)老師 解答

2022-04-01 23:39

舉個(gè)例子就很好理解了。比如一項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)入價(jià)100萬(wàn)，年限10年，無(wú)殘值，按照稅收優(yōu)惠可一次性稅前扣除。那么一次性稅前扣除后，后期稅法上就沒(méi)有折舊了，就是計(jì)稅基礎(chǔ)為0了，會(huì)計(jì)賬目上還是得按部就班按使用年限進(jìn)行折舊，那就肯定會(huì)計(jì)上的折舊大于稅法上的折舊了。

趙小可 追問(wèn)

2022-04-01 23:54

老師可否針對(duì)您講的例題講一下這是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債

楊揚(yáng)老師 解答

2022-04-01 23:57

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成的是遞延所得稅負(fù)債

趙小可 追問(wèn)

2022-04-02 00:00

我聽(tīng)明白了，我想再闡述一下自己的站在另一個(gè)角度的思考方式，就是如果賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，以后肯定折舊會(huì)大于稅法折舊，因?yàn)橘Y產(chǎn)就剩那么多價(jià)值了，有多少計(jì)提多少，大的以后就計(jì)的多，少的就計(jì)的少，資產(chǎn)價(jià)值和折舊都是同步的，可以這樣直接理解嗎

楊揚(yáng)老師 解答

2022-04-02 00:05

資產(chǎn)的賬面價(jià)值=資產(chǎn)原價(jià)-累積折舊，不考慮殘值的情況下，資產(chǎn)的賬面價(jià)值都會(huì)轉(zhuǎn)換成累積折舊消耗掉。

趙小可 追問(wèn)

2022-04-02 00:10

那我說(shuō)的對(duì)不對(duì)老師，可以那樣理解嗎

趙小可 追問(wèn)

2022-04-02 00:11

您說(shuō)的我聽(tīng)明白了，還是想確認(rèn)一下

楊揚(yáng)老師 解答

2022-04-02 09:08

也可以這樣理解，這是會(huì)計(jì)理論上沒(méi)有這樣的說(shuō)法，便于理解沒(méi)問(wèn)題的。