努力向上 追問

2022-04-06 17:17

那，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅最后怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢

王超老師 解答

2022-04-06 17:26

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅
企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

努力向上 追問

2022-04-06 17:33

但是我們沒有未交增值稅的話，最后要轉(zhuǎn)到哪里呢？

王超老師 解答

2022-04-06 17:35

交增值稅不用再結(jié)轉(zhuǎn)，借方表示留抵部分，貸方為應(yīng)交部分

王超老師 解答

2022-04-06 17:35

未交增值稅不用再結(jié)轉(zhuǎn)，借方表示留抵部分，貸方為應(yīng)交部分

努力向上 追問

2022-04-06 17:42

我們一般是正常上個月開的發(fā)票，第二個月交稅，開多少交多少，不會預(yù)交

王超老師 解答

2022-04-06 17:43

這個科目是過渡科目的，并不是說你預(yù)繳的

努力向上 追問

2022-04-06 17:47

貸方負(fù)數(shù)表示什么呢？就那個應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值的余額在貸方負(fù)數(shù)

王超老師 解答

2022-04-06 17:51

這個就是你們借方的正數(shù)的，表示繳納的