流年渲染了誰(shuí)の容顏 追問(wèn)

2017-04-10 21:31

一次還本息  借：持有至到期投資-應(yīng)計(jì)利息 
              貸：投資收益 
                    持有至到期投資-利息調(diào)整 
分期付息 借：應(yīng)收利息 
                  貸：投資收益 
                     持有至到期投資-利息調(diào)整 
這兩個(gè)是計(jì)提利息嗎           不是都有利息調(diào)整科目，會(huì)影響到賬面價(jià)值。你結(jié)合圖片上的題幫我分析一下

王雁鳴老師 解答

2017-04-10 20:38

您好，借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息 
貸：投資收益  。

王雁鳴老師 解答

2017-04-10 21:24

您好，持有至到期投資的利息調(diào)整子賬戶是就是對(duì)取得時(shí)的價(jià)值與票面價(jià)值之間的溢價(jià)或折價(jià)額在持有期間內(nèi)進(jìn)行合理調(diào)整的所有到的賬戶。解析： 
 
因?yàn)槿〉贸钟兄恋狡谕顿Y時(shí)所付的價(jià)款在很多的情況下會(huì)高于或是低于票面面值，高于形成溢價(jià)，低于會(huì)形成折價(jià)。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，收回金額固定的特點(diǎn)。也就是每期應(yīng)收到的利息收入是固定的，這樣一來(lái)你如果按債券的面值和面值利率來(lái)確定你的投資收益時(shí)，就不會(huì)真實(shí)的反映你的實(shí)際收益。會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真。因?yàn)橛幸鐑r(jià)或折價(jià)，你實(shí)際上的收益理當(dāng)高于或低于以票面面值和票面利率計(jì)算的利息收入。所以要將這部分溢價(jià)或是折價(jià)按照一個(gè)合理的方法進(jìn)行調(diào)整，使每一期的收益都能真實(shí)的反映實(shí)際的收益。持有至到期投資——利息調(diào)整賬戶數(shù)額的確定，就是票面面值與實(shí)際支付金額減去已到付息期尚未領(lǐng)取的利息后的差額。要計(jì)算真實(shí)的收益，就得有你實(shí)際取得成本和實(shí)際采用的利率去計(jì)算，實(shí)際成本就是你花了多少錢取得的，這個(gè)好確定。實(shí)際利率較難計(jì)算（考試中一般題目中會(huì)告訴的），在實(shí)際操作中，將票面面值與票面利率計(jì)算的每期的利息收入，作為年金按一“實(shí)際利率”在持有期間內(nèi)進(jìn)行年金折現(xiàn)后成你的取得時(shí)的實(shí)際成本，這個(gè)“實(shí)際利率”就是真正的計(jì)算你真實(shí)的投資收益的利率。這個(gè)“實(shí)際利率”的計(jì)算方法是用年金折現(xiàn)的“插入法”計(jì)算確定（比較麻煩，要一個(gè)一個(gè)的試）。實(shí)際“投資收益”=攤余成本（第一期為實(shí)際取得時(shí)成本）×實(shí)際利率 
 
應(yīng)收利息=票面面值×票面面值 
 
實(shí)際收益與應(yīng)收利息的差額就是利息調(diào)整的數(shù)值。借記或貸記“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目。 
 
其后每期的攤余成本就是加上或是減去上一期的利息調(diào)整數(shù)值，再按上述方法確定下一期的利息調(diào)整數(shù)值。依此類推。注意：最后一期的利息調(diào)整應(yīng)是最初確定的利息調(diào)整減去各期已調(diào)整的數(shù)。因?yàn)橛?jì)算中會(huì)有四舍五入，所以最后一期進(jìn)行倒擠法計(jì)算，剩余的利息調(diào)整余額調(diào)整完。

王雁鳴老師 解答

2017-04-10 21:58

您好，一次還本息 分錄是，借：應(yīng)計(jì)利息，貸：投資收益。不影響持有至到期投資賬面價(jià)值的。 
分期付息，一次還本的，分錄， 借：應(yīng)收利息，貸：投資收益，持有至到期投資-利息調(diào)整，是影響持有至到期投資賬面價(jià)值的