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送心意

月亮老師

職稱注冊會計師,中級會計師,審計師

2022-04-06 23:37

你好,第一題
被套期項目:以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資
套期工具:股票遠(yuǎn)期合同
會計分錄:
①2×16年1月1日,確認(rèn)購入乙公司股票:
借:其他權(quán)益工具投資2000
  貸:銀行存款2000
②2×16年12月31日,確認(rèn)乙公司股票的公允價值變動:
借:其他權(quán)益工具投資600
  貸:其他綜合收益—公允價值變動600
將非交易性權(quán)益工具投資指定為被套期項目:
借:被套期項目—其他權(quán)益工具投資2600
  貸:其他權(quán)益工具投資2600
遠(yuǎn)期合同的公允價值為0,無須進(jìn)行會計處理。
③2×17年12月31日,確認(rèn)套期工具公允價值變動:
借:套期工具—遠(yuǎn)期合同200
  貸:其他綜合收益—套期損益 200
確認(rèn)被套期項目公允價值變動:
借:其他綜合收益—套期損益200
  貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資 200
④2×18年12月31日,確認(rèn)套期工具公允價值變動:
借:套期工具—遠(yuǎn)期合同100
  貸:其他綜合收益—套期損益100
確認(rèn)被套期項目公允價值變動:
借:其他綜合收益—套期損益100
  貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資100
履行遠(yuǎn)期合同,出售乙公司股票:
借:銀行存款2600
  貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資2300
         套期工具—遠(yuǎn)期合同300
將計入其他綜合收益的公允價值變動轉(zhuǎn)出,計入留存收益:
借:盈余公積60
       利潤分配—未分配利潤 540
  貸:其他綜合收益—公允價值變動 600

月亮老師 解答

2022-04-06 23:41

第二題
①2×18年1月1日,外匯遠(yuǎn)期合同公允價值為0,無須進(jìn)行賬務(wù)處理。
②2×18年12月31日,確認(rèn)套期工具公允價值變動:
借:套期工具—外匯遠(yuǎn)期合同  10[100×(6.7-6.6)]
  貸:其他綜合收益—套期儲備 10
結(jié)算外匯遠(yuǎn)期合同:
借:銀行存款 10
  貸:套期工具—外匯遠(yuǎn)期合同 10
將套期工具的累計收益中對應(yīng)預(yù)期銷售的部分損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,并將其計入凈敞口套期損益:
借:凈敞口套期損益 100
  貸:其他綜合收益—套期儲備   100[1000×(6.7-6.6)]
借:銀行存款 6700(1000×6.7)
  貸:主營業(yè)務(wù)收入6700
將套期工具的累計收益中對應(yīng)預(yù)期采購的部分利得從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,并將其計入固定資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額:
借:固定資產(chǎn)7370
  貸:銀行存款 7370(1100×6.7)
借:其他綜合收益—套期儲備 110[1100×(6.7-6.6)]
  貸:固定資產(chǎn) 110

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你好,第一題 被套期項目:以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資 套期工具:股票遠(yuǎn)期合同 會計分錄: ①2×16年1月1日,確認(rèn)購入乙公司股票: 借:其他權(quán)益工具投資2000 貸:銀行存款2000 ②2×16年12月31日,確認(rèn)乙公司股票的公允價值變動: 借:其他權(quán)益工具投資600 貸:其他綜合收益—公允價值變動600 將非交易性權(quán)益工具投資指定為被套期項目: 借:被套期項目—其他權(quán)益工具投資2600 貸:其他權(quán)益工具投資2600 遠(yuǎn)期合同的公允價值為0,無須進(jìn)行會計處理。 ③2×17年12月31日,確認(rèn)套期工具公允價值變動: 借:套期工具—遠(yuǎn)期合同200 貸:其他綜合收益—套期損益 200 確認(rèn)被套期項目公允價值變動: 借:其他綜合收益—套期損益200 貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資 200 ④2×18年12月31日,確認(rèn)套期工具公允價值變動: 借:套期工具—遠(yuǎn)期合同100 貸:其他綜合收益—套期損益100 確認(rèn)被套期項目公允價值變動: 借:其他綜合收益—套期損益100 貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資100 履行遠(yuǎn)期合同,出售乙公司股票: 借:銀行存款2600 貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資2300 套期工具—遠(yuǎn)期合同300 將計入其他綜合收益的公允價值變動轉(zhuǎn)出,計入留存收益: 借:盈余公積60 利潤分配—未分配利潤 540 貸:其他綜合收益—公允價值變動 600
2022-04-06 23:37:55
您好 借:銀行存款-外幣賬戶 外幣金額*外幣匯率 貸:應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)
2020-05-07 22:01:36
您好 借 應(yīng)付賬款(預(yù)付賬款) 貸 銀行存款-外幣賬戶 用匯出當(dāng)天的匯率
2020-06-27 10:27:02
借;銀行存款 貸;應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款
2016-05-14 16:31:53
你好 借;預(yù)付賬款 貸;銀行存款 借;庫存商品 貸;預(yù)付賬款
2018-10-17 17:16:05
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