- 送心意
月亮老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,審計師
2022-04-06 23:37
你好,第一題
被套期項目:以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資
套期工具:股票遠(yuǎn)期合同
會計分錄:
①2×16年1月1日,確認(rèn)購入乙公司股票:
借:其他權(quán)益工具投資2000
貸:銀行存款2000
②2×16年12月31日,確認(rèn)乙公司股票的公允價值變動:
借:其他權(quán)益工具投資600
貸:其他綜合收益—公允價值變動600
將非交易性權(quán)益工具投資指定為被套期項目:
借:被套期項目—其他權(quán)益工具投資2600
貸:其他權(quán)益工具投資2600
遠(yuǎn)期合同的公允價值為0,無須進(jìn)行會計處理。
③2×17年12月31日,確認(rèn)套期工具公允價值變動:
借:套期工具—遠(yuǎn)期合同200
貸:其他綜合收益—套期損益 200
確認(rèn)被套期項目公允價值變動:
借:其他綜合收益—套期損益200
貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資 200
④2×18年12月31日,確認(rèn)套期工具公允價值變動:
借:套期工具—遠(yuǎn)期合同100
貸:其他綜合收益—套期損益100
確認(rèn)被套期項目公允價值變動:
借:其他綜合收益—套期損益100
貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資100
履行遠(yuǎn)期合同,出售乙公司股票:
借:銀行存款2600
貸:被套期項目—其他權(quán)益工具投資2300
套期工具—遠(yuǎn)期合同300
將計入其他綜合收益的公允價值變動轉(zhuǎn)出,計入留存收益:
借:盈余公積60
利潤分配—未分配利潤 540
貸:其他綜合收益—公允價值變動 600





月亮老師 解答
2022-04-06 23:41