勇老師 解答

2022-04-06 22:32

同學你好，老師來啦~

勇老師 解答

2022-04-06 22:32

先說下知識點，然后再來分析題

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

勇老師 解答

2022-04-06 22:32

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（l-比例稅率）

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

收回后用于生產(chǎn)非應稅消費品的，

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

消費稅要計入委托加工產(chǎn)品成本，不能抵扣

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

題目中受托方有同類產(chǎn)品，

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

所以要用受托方的產(chǎn)品計算消費稅

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

同類產(chǎn)品的消費稅金額=70000*10%=7000

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

由于收回后用于生產(chǎn)非應稅消費品，消費稅要計入委托加工產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

所以委托加工物資的入賬價值=50000+2000+7000=59000

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

借委托加工物資59000
貸銀行存款/原材料等59000

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

看看還有沒有什么疑問

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

有疑問可以提出來哦

勇老師 解答

2022-04-06 22:36

有專門老師為您答疑

勇老師 解答

2022-04-06 22:36

祝你學習愉快！加油！

勇老師 解答

2022-04-06 22:41

再補充一下收回后繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品和直接出售的情況

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

如果收回后繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

則消費稅可以抵扣，不計入成本

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

借委托加工物資
應交稅費
貸銀行存款/原材料等

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

如果收回后直接銷售，分以下兩種情況：

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于<中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則>有關條款解釋的通知》（財法〔2012〕8號）的規(guī)定，

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

為直接出售，不再繳納消費稅；

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

第一種情況是不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

則委托加工的消費稅要計入產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

第二種情況是以高于受托方的計稅價格出售的

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

則委托加工的消費稅不計入產(chǎn)品成本，可以抵扣

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

您看看這樣能不能理解 

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

看看還有沒有什么疑問

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:50

好的老師

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:51

老師這個提問都是隨機的老師嗎，能總問同一個老師問題嘛感覺你講的好詳細

勇老師 解答

2022-04-06 22:56

我們這里有很多老師的哦，不同老師負責的領域不一樣，

勇老師 解答

2022-04-06 22:56

您這個問題有效期是24小時，可以繼續(xù)提問哦，如果是老師能力范圍內(nèi)的會為您答疑的

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:58

好的老師

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:59

老師，這道題最后的九萬和0.1為什么沒用上啊

勇老師 解答

2022-04-06 23:01

同學你好，稍等下哈，老師看看

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

因為這是原材料生產(chǎn)產(chǎn)品的

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

原材料的可變現(xiàn)凈值要用產(chǎn)品售價倒退計算

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

不能用原材料本身的售價計算

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

如果原材料是直接出售的，那就可以用材料的售價和銷售費用

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

這題產(chǎn)品的售價=20*10=200，銷售費用=20*1=20

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

所以材料的可變現(xiàn)凈值=200-20-95=85

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

看看還有沒有什么疑問

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 23:51

明白了老師

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 23:52

老師這道題為什么不選B和D

勇老師 解答

2022-04-06 23:55

增值稅是可以抵扣的不計入產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-06 23:56

印花稅是直接計入管理費用的

勇老師 解答

2022-04-06 23:56

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-07 01:10

題目說了 是一般納稅人了

勇老師 解答

2022-04-07 01:11

所以進項稅是可以抵扣的，不計入產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-07 01:11

印花稅是借管理費用  貸銀行存款

勇老師 解答

2022-04-07 01:11

您看看還有沒有什么疑問