求大佬解答，關(guān)于所得稅費(fèi)用的題目

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 2018年賬面價(jià)值=5000-5000/10=4500 2018年計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10=4000 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn) 形成遞延所得稅負(fù)債=500*25%=125 納稅調(diào)減500萬(wàn)元，本期所得稅費(fèi)用=（10000-500）*25%=2375 借：所得稅費(fèi)用125 貸：遞延所得稅負(fù)債125 借：所得稅費(fèi)用2375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2375 2019年賬面價(jià)值=3500 2019年計(jì)稅基礎(chǔ)5000-1000-800=3200 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)300遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額是75，本期沖減50 借：遞延所得稅負(fù)債50 貸：所得稅費(fèi)用50 500的減值準(zhǔn)備調(diào)增應(yīng)納稅所得額，折舊調(diào)減300，（10000+500-300）*0.25=2550 借：所得稅費(fèi)用2550 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2550

老師這里的所得稅費(fèi)用我不理解題目中的意思，為什么為什么會(huì)有差異呢，這里又不是問(wèn)08年的所得稅，但是題目中的07年這里的其他綜合收益為什么會(huì)再借方呢？這里如何理解做題

答： 1、20*7所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用【（4000-500-1500）*33%=660】%2B遞延所得稅費(fèi)用【1500*25%=375】=1035。遞延所得稅費(fèi)用本題為交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異， 按照未來(lái)稅率25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 借：所得稅費(fèi)用 1035 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 660 貸：遞延所得稅負(fù)債 375 2、其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升，導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。由于其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，所以遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的借方計(jì)入其他綜合收益。 借：其他綜合收益 25 （100*25%） 貸：遞延所得稅負(fù)債 25

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

請(qǐng)問(wèn)老師感覺(jué)這道題有誤答案不能選b因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用，題目問(wèn)的是當(dāng)期所得稅費(fèi)用，而沒(méi)有問(wèn)全部的所得稅費(fèi)用。

答： 當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)納所得稅額加遞延所得稅