匯算清繳補(bǔ)繳所得稅之后財(cái)務(wù)報(bào)表期初金額是需要調(diào)整的,怎么調(diào)呢
天青色等煙雨
于2022-04-10 10:57 發(fā)布 ??7053次瀏覽
- 送心意
森林老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-04-10 10:59
同學(xué),你好,
一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,比較常用的兩種做法參考如下:
方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大,需要調(diào)整以前年度損益:
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
2、繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
貸:銀行存款,
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:
借:利潤分配—未分配利潤,
貸:以前年度損益調(diào)整,
4、 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,則不需要該筆分錄)
借:盈余公積—法定盈余公積,
盈余公積—任意盈余公積,
貸:利潤分配—未分配利潤,
方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大,簡化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益:
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額:
借:所得稅費(fèi)用,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
2、繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,
貸:銀行存款,
二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),賬務(wù)處理可參考:
1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額:
借:所得稅費(fèi)用(補(bǔ)稅金額),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額),
2、實(shí)際繳稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額),
貸:銀行存款(補(bǔ)稅金額)。





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