甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2 000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2 400萬(wàn)元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2058年和2059年對(duì)該項(xiàng)金融資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

答： 同學(xué)您好，現(xiàn)在的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)沒(méi)有可供出售金融資產(chǎn)，都改成“其他權(quán)益工具投資投資”了，我按照現(xiàn)在的準(zhǔn)則給您做吧， 20*7年3月2日， 借：其他權(quán)益工具投資—成本? ?2000 ? ?貸：銀行存款? ?2000 20*7年年末， 借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?400? ?（2400-2000） ? ?貸：其他綜合收益? ?400 此時(shí)，其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值=2400，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000， 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（2400-2000）*25%=100（萬(wàn)元） 借：其他綜合收益? ?100 ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? ?100 20*8年年末， 借：其他綜合收益? ?300? ?（2400-2100） ? ?貸：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?300 此時(shí)，其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值=2100，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000， 遞延所得稅負(fù)債余額=（2100-2000）*25%=25（萬(wàn)元） 因此，本年需轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債=100-25=75（萬(wàn)元） 借：遞延所得稅負(fù)債? ?75 ? ?貸：其他綜合收益? ?75

甲公司20X8年3月2日，以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5%的普通股股票，劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，20X8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；20x9年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算甲公司20X8年和20X9年該項(xiàng)金融資產(chǎn)暫時(shí)性差異和對(duì)所得稅的影響金額（2）編制甲公司20X8年和20X9有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)和所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

答： 同學(xué)您好，您這題題干和第（2）問(wèn)有些出入，題干是“劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”，這是交易性金融資產(chǎn)，到第（2）問(wèn)怎么又變成“可供出售金融資產(chǎn)”了？現(xiàn)行準(zhǔn)則可供出售金融資產(chǎn)已經(jīng)不使用了，我先按交易性金融資產(chǎn)給您答吧，如果題目有問(wèn)題，您再發(fā)起追問(wèn)。 （1）20*8年，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=2400（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2000（萬(wàn)元）， 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=2400-2000=400（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（2400-2000）*25%=100（萬(wàn)元） 20*9年，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=2100（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2000（萬(wàn)元）， 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=2100-2000=100（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債余額=100*25%=25（萬(wàn)元）， 因此，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債=100-25=75（萬(wàn)元） （2）20*8年， 借：所得稅費(fèi)用? 100 ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 100 20*9年， 借：遞延所得稅負(fù)債? 75 ? 貸：所得稅費(fèi)用? 75

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

麻煩問(wèn)一下我收到的可供出售金融資產(chǎn)收到的分紅提所得稅嗎？

答： 你好；可供收到的分紅計(jì)入投資收益，計(jì)入所得稅