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送心意

王雁鳴老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-12 22:42

之前聽(tīng)有的老師說(shuō)要分?jǐn)側(cè)辏谑裁辞闆r下要分?jǐn)側(cè)昴?,我的這個(gè)不需要分?jǐn)偸菫槭裁矗?/p>

Maomaokang 追問(wèn)

2017-04-12 23:01

謝謝老師

Maomaokang 追問(wèn)

2017-04-12 23:03

還有個(gè)問(wèn)題,匯算清繳調(diào)增調(diào)減都需要哪些會(huì)計(jì)科目,補(bǔ)繳稅款應(yīng)該做怎樣的賬務(wù)處理!

王雁鳴老師 解答

2017-04-12 22:37

您好,對(duì)的。  這個(gè)費(fèi)用是不需要調(diào)整的。需要調(diào)整的是其中的招待費(fèi)。

王雁鳴老師 解答

2017-04-12 22:54

您好,可以一次性攤銷(xiāo),也可以分三年攤銷(xiāo)。 
國(guó)家稅務(wù)總局 
關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知 
國(guó)稅函〔2009〕98號(hào) 
【字體:大 中 小】 打印本頁(yè)  
 
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:  
    《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新稅法)及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施條例)自2008年1月1日正式實(shí)施,按照新稅法第六十條規(guī)定,《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)原稅法)同時(shí)廢止。為便于各地匯算清繳工作的開(kāi)展,現(xiàn)就新稅法實(shí)施前企業(yè)發(fā)生的若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題通知如下: 
    一、關(guān)于已購(gòu)置固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限的處理問(wèn)題 
    新稅法實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn),企業(yè)已按原稅法規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值并計(jì)提的折舊,不做調(diào)整。新稅法實(shí)施后,對(duì)此類(lèi)繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),可以重新確定其殘值,并就其尚未計(jì)提折舊的余額,按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限,按照新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊。新稅法實(shí)施后,固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的,也可以繼續(xù)執(zhí)行。 
    二、關(guān)于遞延所得的處理 
    企業(yè)按原稅法規(guī)定已作遞延所得確認(rèn)的項(xiàng)目,其余額可在原規(guī)定的遞延期間的剩余期間內(nèi)繼續(xù)均勻計(jì)入各納稅期間的應(yīng)納稅所得額。 
    三、關(guān)于利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入的確認(rèn) 
    新稅法實(shí)施前已按其他方式計(jì)入當(dāng)期收入的利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入,在新稅法實(shí)施后,凡與按合同約定支付時(shí)間確認(rèn)的收入額發(fā)生變化的,應(yīng)將該收入額減去以前年度已按照其它方式確認(rèn)的收入額后的差額,確認(rèn)為當(dāng)期收入。 
    四、關(guān)于以前年度職工福利費(fèi)余額的處理 
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2008〕264號(hào))的規(guī)定,企業(yè)2008年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額,2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;仍有余額的,繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)2008年以前節(jié)余的職工福利費(fèi),已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 
    五、關(guān)于以前年度職工教育經(jīng)費(fèi)余額的處理 
    對(duì)于在2008年以前已經(jīng)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額,2008年及以后新發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)先從余額中沖減。仍有余額的,留在以后年度繼續(xù)使用。 
    六、關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資儲(chǔ)備基金的處理 
    原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè),在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取,但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額,2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí),可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。 
    七、關(guān)于以前年度未扣除的廣告費(fèi)的處理 
    企業(yè)在2008年以前按照原政策規(guī)定已發(fā)生但尚未扣除的廣告費(fèi),2008年實(shí)行新稅法后,其尚未扣除的余額,加上當(dāng)年度新發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)后,按照新稅法規(guī)定的比例計(jì)算扣除。 
    八、關(guān)于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除形成的虧損的處理 
    企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損,可以用以后年度所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。  
    九、關(guān)于開(kāi)(籌)辦費(fèi)的處理 
    新稅法中開(kāi)(籌)辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。 
    企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷(xiāo)完的開(kāi)辦費(fèi),也可根據(jù)上述規(guī)定處理。 
 
 
國(guó)家稅務(wù)總局 
二○○九年二月二十七日

王雁鳴老師 解答

2017-04-12 23:07

您好,不客氣,調(diào)增調(diào)減,一般是收入,成本,費(fèi)用科目。補(bǔ)繳的稅款,分錄,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,貸;現(xiàn)金或者銀行存款。計(jì)提時(shí),借;所得稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

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您好,對(duì)的。 這個(gè)費(fèi)用是不需要調(diào)整的。需要調(diào)整的是其中的招待費(fèi)。
2017-04-12 22:37:35
不行,你既然有費(fèi)用就不能全部零申報(bào)
2021-04-30 06:36:07
是的,是這樣理解的了
2018-10-16 09:57:43
你好!你有計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用嗎?
2021-04-21 14:59:05
計(jì)入期間費(fèi)用的折舊攤銷(xiāo)費(fèi)
2017-05-27 14:03:18
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