水中的小鳥 追問

2022-04-12 16:01

計入收到的稅費返還科目  是哪個？是說免稅的營業(yè)收入，出口退稅嗎？

樸老師 解答

2022-04-12 16:09

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
       貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅（消費稅）

水中的小鳥 追問

2022-04-12 16:24

現(xiàn)在沒有稅費返還，那是計入收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金還是支付的稅費負數(shù)表示呢

樸老師 解答

2022-04-12 16:32

支付的稅費負數(shù)表示

水中的小鳥 追問

2022-04-12 16:42

1、根據(jù)第一張財務費用表，第二張表的財務費用貸方本期發(fā)生額處填寫哪個數(shù)呢？見圖片，我的現(xiàn)金流量表總是對不上，不知道問題出在哪 2、另外結匯外幣產(chǎn)生的匯兌差異要不要管，怎么處理

樸老師 解答

2022-04-12 16:48

軟件自動出來的現(xiàn)金流量表嗎