增值稅一般納稅人 (1) 銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買方。截至月底，購(gòu)買方尚未提貨。 (2) 將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。 (3) 單位內(nèi)部職工集體福利領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克單位成本為50元。 (4) 企業(yè)某項(xiàng)免征增值稅項(xiàng)目領(lǐng)用甲材料200千克，每千克單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。 (5) 當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800千克，每千克單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。(b) 當(dāng)月發(fā)生的購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢，本月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均已申報(bào)抵扣。購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為13%，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。要求： (1) 計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 (2) 計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-13 20:57

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=50*8000*0.13+6000*1.1*20*0.13
當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-800*20*0.13-200*50*0.13
應(yīng)納稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

小默老師解答

2022-04-14 12:03

更正一下，
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=50*8000*0.13+6000*1.1*20*0.13+5*8000*0.13
當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-800*20*0.13-200*50*0.13
應(yīng)納稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=50*8000*0.13+6000*1.1*20*0.13 當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-800*20*0.13-200*50*0.13 應(yīng)納稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

2022-04-13 20:57:56

(1) 計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=50*8000*13%%2B20*6000*1.1*0.13=69160 (2) 計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額70000-200*50*13%-1000*50*13%-200*50*13%=60900 (3) 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額69160-60900=8260

2022-04-11 17:11:05

1問(wèn)解決的是納稅時(shí)間的問(wèn)題，就是說(shuō)各種交易情況下，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，除上題中的已賣貨未提貨是一種，已經(jīng)開(kāi)出專票不論是否提貨納稅義務(wù)都已經(jīng)發(fā)生，就應(yīng)該計(jì)算交納增值稅。除此之外還有其他的一些情況比如托收承付方式銷售的在辦妥托收承付手續(xù)并發(fā)貨的當(dāng)天，賒銷分期收款的按合同約定日期，就是說(shuō)約定當(dāng)天沒(méi)有收到錢也算發(fā)生納稅義務(wù)也要計(jì)算交納，沒(méi)有約定日期的發(fā)貨時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生。這些學(xué)員都必須加以了解并掌握。所以第一問(wèn)8000*50*0.17.第二問(wèn)考核內(nèi)容就是企業(yè)的視同銷售行為有哪些，比如這一題將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者就是一種，非同一縣市的移送，無(wú)償送于他人，這個(gè)考點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)在于自產(chǎn)與購(gòu)進(jìn)貨物視同銷售的相同與不同。視同銷售無(wú)有市場(chǎng)價(jià)格就要按給出的利潤(rùn)率組價(jià)。6000*（1+10%）*20*17%如果該物品還涉及到消費(fèi)稅就要用6000*（1+10%）*20/1-消費(fèi)稅率算出計(jì)稅價(jià)格然后乘以17%.第三問(wèn)與第二問(wèn)考核點(diǎn)相似還是哪此行為視同銷售計(jì)算增值稅，哪些是轉(zhuǎn)做他途其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形。外部原材料用于內(nèi)部建設(shè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)因?yàn)橘?gòu)入時(shí)已經(jīng)計(jì)入了，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出50*1000*17%。同樣的用于幼兒園建設(shè)也屬于員工福利不得抵扣一樣要轉(zhuǎn)出50*200*17%。但是領(lǐng)用產(chǎn)品則不同，自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資還是對(duì)內(nèi)福利都屬于視同銷售所以要計(jì)算銷項(xiàng)稅8000*5*17%。然后業(yè)務(wù)5發(fā)生非正常損失，這里有兩種情況一種是自身管理失誤造成的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣要轉(zhuǎn)出20*800*17%但是如果是發(fā)生非抗力的損失比如地震海嘯之類，非人力能及的可以照常抵扣不需要轉(zhuǎn)出。這樣進(jìn)稅有了銷項(xiàng)稅有了，先用全部進(jìn)項(xiàng)稅減去不可以抵扣而轉(zhuǎn)出的。得出可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，然后用銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅即可。做這樣題思路一定要清晰，哪些要轉(zhuǎn)哪些要計(jì)。把相關(guān)知識(shí)點(diǎn)鞏固一下，多做一些題練習(xí)一下就能很好掌握。

2018-06-25 18:36:23

您好 1、月銷項(xiàng)稅額=[50×8000%2B5×8000%2B20×6000×(1%2B10%)]×13%=74360(元) 2、當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-（50×1000%2B50×200%2B20×800)×13%=60120(元) 3、74360-60120=14240

2021-11-05 13:54:28

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅的計(jì)算是=50*8000*13%=52000

2021-10-12 10:50:47

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