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送心意

易 老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-13 22:11

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

易 老師 解答

2022-04-13 22:12

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例*100%
那進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例怎么計(jì)算呢?

小小 追問

2022-04-13 22:13

能不能舉個(gè)例子呀 不太懂

易 老師 解答

2022-04-13 22:19

舉個(gè)例子:假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%.(通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例,就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還,因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了)

2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元.

3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元.

小小 追問

2022-04-13 22:34

為什么是2019年9月-2019年3月

易 老師 解答

2022-04-13 22:46

最早是那個(gè)時(shí)候開始實(shí)施的,為保持政策連續(xù)

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進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
2022-04-13 22:11:33
您列的式子是正確的。
2018-07-23 14:45:13
您好,不是進(jìn)出口企業(yè)的,沒有這個(gè)金額的,進(jìn)出口企業(yè)是稅務(wù)局確認(rèn)的當(dāng)月出口退稅金額。
2017-03-11 14:41:20
你好,可以做無票收入的,借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。
2022-04-22 11:29:38
自2019年4月1日起,同時(shí)符合自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè) 月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增 量留抵稅額不低于50萬元等五個(gè)條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 退還增量留抵稅額。 您說的情況是可以申請(qǐng)?jiān)隽苛舻椎?/div>
2021-12-07 09:32:41
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