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2022-04-14 09:59

A公司的債務(wù)重組損益=200-(226-6)=-20(萬(wàn)元)
固定資產(chǎn)成本=放棄債權(quán)公允價(jià)值200-重組債權(quán)公允價(jià)值93-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13=94(萬(wàn)元)
借：固定資產(chǎn)94

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13

貸：應(yīng)收賬款107

借：應(yīng)收賬款——債務(wù)重組93

     壞賬準(zhǔn)備6
    投資收益20
貸：應(yīng)收賬款119( 226-107)
(2)該項(xiàng)債務(wù)重組協(xié)議的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果不確定性于2×20年7月31日消除時(shí)，債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除，可以確認(rèn)債務(wù)重組相關(guān)損益，并按照修改后的條款確認(rèn)新金融負(fù)債。

B公司的債務(wù)重組收益=226-(120-20-10)-13-93=30(萬(wàn)元)
借：固定資產(chǎn)清理90
    累計(jì)折舊20

   固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10

貸：固定資產(chǎn)120

借款的新現(xiàn)金流量=93×(1+6%)/(1+6%)=93(萬(wàn)元);

現(xiàn)金流變化=(100-93)/100=7%<10%

因此針對(duì)93萬(wàn)元債務(wù)部分的合同條款的修改不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改，不終止確認(rèn)該部分負(fù)債。

借：應(yīng)付賬款——甲公司 226

  貸：固定資產(chǎn)清理90

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13

     應(yīng)付賬款——債務(wù)重組 93

    其他收益——債務(wù)重組收益 30

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A公司的債務(wù)重組損益=200-(226-6)=-20(萬(wàn)元) 固定資產(chǎn)成本=放棄債權(quán)公允價(jià)值200-重組債權(quán)公允價(jià)值93-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13=94(萬(wàn)元) 借：固定資產(chǎn)94 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13 貸：應(yīng)收賬款107 借：應(yīng)收賬款——債務(wù)重組93 ? ? ?壞賬準(zhǔn)備6 ? ? 投資收益20 貸：應(yīng)收賬款119(?226-107) (2)該項(xiàng)債務(wù)重組協(xié)議的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果不確定性于2×20年7月31日消除時(shí)，債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除，可以確認(rèn)債務(wù)重組相關(guān)損益，并按照修改后的條款確認(rèn)新金融負(fù)債。 B公司的債務(wù)重組收益=226-(120-20-10)-13-93=30(萬(wàn)元) 借：固定資產(chǎn)清理90 ? ? 累計(jì)折舊20 ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10 貸：固定資產(chǎn)120 借款的新現(xiàn)金流量=93×(1%2B6%)/(1%2B6%)=93(萬(wàn)元); 現(xiàn)金流變化=(100-93)/100=7%&lt;10% 因此針對(duì)93萬(wàn)元債務(wù)部分的合同條款的修改不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改，不終止確認(rèn)該部分負(fù)債。 借：應(yīng)付賬款——甲公司 226 ? 貸：固定資產(chǎn)清理90 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13 ? ? ?應(yīng)付賬款——債務(wù)重組 93 ? ? 其他收益——債務(wù)重組收益 30
2022-04-14 09:59:09
你好，第一個(gè)圖片的計(jì)算
2020-04-15 10:42:30
業(yè)務(wù)1的銷(xiāo)項(xiàng)稅是 22600*10/1.13*13%+33900*20%/1.13*13%=104000
2020-04-01 08:47:46
你看一下圖片，計(jì)算一下結(jié)果
2021-12-12 13:40:49
同學(xué)你是哪里不會(huì)呢
2020-04-16 16:08:00
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