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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2022-04-14 17:30

你好,建筑勞務公司,成本占收入的比例在40%到70%左右,僅供參考 

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收入類型有很多種,根據(jù)企業(yè)所得稅中收入的定義分為:銷售貨物收入、提供勞務收入、朗讀資產(chǎn)使用權收入、接收捐贈收入、視同銷售收入、融資租賃收入、不征稅收入、其他收入等。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》抵二十三條關于勞務收入的定義:企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務可以分期確認收入的實現(xiàn):委托加工制造帶些難過機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者其他勞務等, 持續(xù)時間超過12個月的按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成工程量確認收入的實現(xiàn)。 一般提供勞務服務取得的收入直接計入主營業(yè)務收入,相應的成本在“勞務成本”中核算,月末根據(jù)完工進度結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務成本”。如果是建筑勞務分包企業(yè),提供勞務服務的同時還包含了部分輔助材料、中小型機具費,個人認為可以按照建造合同準則,在“工程施工”中核算人工成本,不一定在“勞務成本”中核算人工成本。月末同樣根據(jù)完工進度將“工程施工”中的人工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本。 案例:某建筑勞務公司簽訂了一個勞務分包合同,合同不含稅金額1000萬,第一年完成50%的工作量,發(fā)生了300萬的人工成本、50萬的輔助材料費用、50萬的中小型機具費用。收到甲方支付的勞務款500萬開具相應發(fā)票。賬務處理如下: 借:工程施工-合同成本-人工費 300萬 工程施工-合同成本-材料費 50萬 工程施工-合同成本-機械費 50萬 貸:應付職工薪酬、應付賬款、銀行存款等 400萬 借:銀行存款 500萬 貸:主營業(yè)務收入 485.44萬 應交稅費-簡易計稅 14.56萬 借:主營業(yè)務成本 400萬 貸:工程施工-合同成本-人工費 300萬 工程施工-合同成本-材料費 50萬 工程施工-合同成本-機械費 50萬
2017-12-01 14:24:50
需要代扣代繳個稅的了。
2018-07-24 11:03:45
你好 ,寫勞務收入就可以的呢,成本也是勞務成本
2021-04-16 11:38:49
同學你好 沒有按完工比例確認收入嗎
2023-03-13 16:22:22
你好,你可以和人力資源外包公司簽協(xié)議,給人力資源公司多少錢,他們負責派遣人過來工作,就不用走工資了。
2018-08-23 17:08:33
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