居民王某2020年6月畢業(yè)后收入及部分支出如下：（1）王某自2020年7月開始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為18000元。（2）年底取得年終獎(jiǎng)48000元，王某選擇單獨(dú)計(jì)稅，從中拿出10000元通過國家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。（3）利用業(yè)余時(shí)間在A國出版一部攝影集，取得稿費(fèi)收入20000元，在國外繳納個(gè)人所得稅2000元。根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題。（1）計(jì)算2020年7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）說明王某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除，并計(jì)算王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算王某取得2020年境內(nèi)、外全部綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（4）計(jì)算王某來源于境外稿酬所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。

答： （1）7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝18000－5000×7＝－17000（元），小于0，無需預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 （2）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金所得，且按規(guī)定采取不并入綜合所得而單獨(dú)計(jì)稅方式處理的，公益捐贈(zèng)支出扣除分項(xiàng)計(jì)算限額，直接按全年一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅所得額計(jì)算限額扣除或全額在取得當(dāng)期扣除。捐贈(zèng)扣除限額＝48000×30%＝14400（元），大于實(shí)際捐贈(zèng)金額10000元，可以全額扣除。（48000-10000）÷12＝3166.67（元），稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元。年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（48000－10000）×10％－210＝3590（元） （3）境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[18000×6＋20000×（1－20％）×70％－60000]×10%－2520＝3400（元） （4）A國綜合所得個(gè)稅抵免限額＝3400×20000×（1－20%）×70％÷[18000×6＋20000×（1－20%）×70％]＝319.46（元）在A國已納稅額2000元，超過抵免限額，所以可以抵免個(gè)人所得稅319.46元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額為0。 （5）境內(nèi)工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（18000×6－60000）×10％-2520＝2280（元） 王某應(yīng)匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝3400－319.46－2280＝800.54（元）

居民王某2020年6月畢業(yè)后收入及部分支出如下：（1）王某自2020年7月開始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為18000元。（2）年底取得年終獎(jiǎng)48000元，王某選擇單獨(dú)計(jì)稅，從中拿出10000元通過國家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。（3）利用業(yè)余時(shí)間在A國出版一部攝影集，取得稿費(fèi)收入20000元，在國外繳納個(gè)人所得稅2000元。根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題。（1）計(jì)算2020年7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）說明王某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除，并計(jì)算王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算王某取得2020年境內(nèi)、外全部綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（4）計(jì)算王某來源于境外稿酬所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。

答： （1）7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝18000－5000×7＝－17000（元），小于0，無需預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 （2）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金所得，且按規(guī)定采取不并入綜合所得而單獨(dú)計(jì)稅方式處理的，公益捐贈(zèng)支出扣除分項(xiàng)計(jì)算限額，直接按全年一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅所得額計(jì)算限額扣除或全額在取得當(dāng)期扣除。捐贈(zèng)扣除限額＝48000×30%＝14400（元），大于實(shí)際捐贈(zèng)金額10000元，可以全額扣除。（48000-10000）÷12＝3166.67（元），稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元。年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（48000－10000）×10％－210＝3590（元） （3）境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[18000×6＋20000×（1－20％）×70％－60000]×10%－2520＝3400（元） （4）A國綜合所得個(gè)稅抵免限額＝3400×20000×（1－20%）×70％÷[18000×6＋20000×（1－20%）×70％]＝319.46（元）在A國已納稅額2000元，超過抵免限額，所以可以抵免個(gè)人所得稅319.46元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額為0。 （5）境內(nèi)工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（18000×6－60000）×10％-2520＝2280（元） 王某應(yīng)匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝3400－319.46－2280＝800.54（元）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019 年取得收入情況如下: (1)每月工資 16 000 元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 000 元。(2)2 月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入 1 700 元。(3)11 月份購入企業(yè)債券 20 000 份，每份買入價(jià) 5 元，支付相關(guān)稅費(fèi) 1 000 元，12月份將債券全部賣出，每份賣出價(jià) 7 元，支付相關(guān)稅費(fèi) 700 元。(4)12 月份因持有國內(nèi)某公司股票取得分紅 5 000 元。 其他相關(guān)資料:王某女兒就讀小學(xué)二年級(jí);王某作為獨(dú)生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父母。針對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某 100%扣除且選擇在匯算清繳時(shí)扣除。 【要求】(1)計(jì)算王某工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅? (2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅? (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅? (4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?

答： 1、工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(16000-5000-2000)*12*10%-2520=8280元。 2、稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（1700-800）*（1-30%）*20%=126元。 3、轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（20000*7-20000*5-700-1000）*20%=7660元。 4、分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000*20%=1000元。