2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)列支合理的職工薪酬300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放240萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出是40萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元（其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元），假設(shè)不考慮期初余額。則2020年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額

答： 你好，這個(gè)題目中的兩項(xiàng)都不需要調(diào)整。 福利費(fèi)限額=合理列支的職工薪酬300?14％=42，未超，不用調(diào)整。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=300?8％=24，軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)可以全額扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)剩下15，不超限額不用調(diào)整。

甲軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，本年實(shí)際發(fā)生的工資支出為180萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為38萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為25萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為10萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

答： 福利費(fèi)扣除限額180*14%=25.2 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額180*8%=14.4 應(yīng)調(diào)增38-25.2%2B15-14.4=13.4

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，我匯算清繳的時(shí)候，以下提示影不影響。我是實(shí)際發(fā)生了40的培訓(xùn)費(fèi)，其他沒有支出◆ 1.根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞51號(hào)文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為：【40】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【1274600】元，比例不足8%，請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)。

答： 你好 沒有問(wèn)題的 點(diǎn)確定就可以