dream 追問

2022-04-21 12:48

好的，結轉增值稅怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 12:59

你是說外銷退稅的嗎

dream 追問

2022-04-21 13:02

是的，還有就是只有外銷，本月也有進項稅額，增值稅結轉分錄和退稅分錄怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 13:05

 ：賬務處理如下：

  1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應收賬款等

    貸：主營業(yè)務收入

  結轉成本

  借：主營業(yè)務成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

  借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

      主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

dream 追問

2022-04-21 13:06

請問出口抵減內銷的稅額這個到時不用結轉嗎，就放在上面嗎

樸老師 解答

2022-04-21 13:14

嗯
這個不用結轉的

dream 追問

2022-04-21 13:15

這個一直有余額沒事嗎

dream 追問

2022-04-21 13:23

老師，還有就是進項稅不用結轉嗎

樸老師 解答

2022-04-21 13:26

進項抵扣之后結轉的
不抵扣可以不結轉

樸老師 解答

2022-04-21 13:27

進項大于銷項可以不結轉的

dream 追問

2022-04-21 13:29

好的，還有就是之前計提稅額時沒有減征政策，現(xiàn)在政策出來了，賬務處理怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 13:30

確認當期應退稅額




借：其他應收款——應收補貼款




貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）




確認當期免抵稅額




借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）




貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）




企業(yè)收到出口退稅款




借：銀行存款




貸：其他應收款——應收補貼款

dream 追問

2022-04-21 13:34

老師，關于就是小稅種之前按正常計提，后面有政策出來減半征收的話，分錄怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 13:36

那就轉到營業(yè)外收入里面

dream 追問

2022-04-21 13:38

這樣到時候要調增的吧

樸老師 解答

2022-04-21 13:53

對的
這個要調增的

dream 追問

2022-04-21 14:00

那是因為政策的變化，還要調增嗎

樸老師 解答

2022-04-21 14:06

營業(yè)外的要調增的

dream 追問

2022-04-21 14:17

那老師可以調賬嗎

樸老師 解答

2022-04-21 14:26

你要調什么呢？啥意思

dream 追問

2022-04-21 14:31

調之前計提的稅款

樸老師 解答

2022-04-21 14:37

可以的
這個也可以調整