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  1. 會計學(xué)堂
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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2022-04-21 23:03

你好，1.在視同銷售中不作為收入的會計處理：企業(yè)在移送貨物時，根據(jù)貨物公允價值計算銷項(xiàng)稅額，在會計處理上應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），期末，在企業(yè)繳納所得稅時進(jìn)行納稅調(diào)整，計算繳納企業(yè)所得稅。
例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品20臺，用于本企業(yè)不動產(chǎn)基本建設(shè)工程，該產(chǎn)品單位完工產(chǎn)品成本是2000元/臺，售價為3000元/臺，會計分錄為：
借：在建工程   50200
  貸：庫存商品--甲產(chǎn)品   40000
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200
2.在視同銷售中作為收入的會計處理：會計核算應(yīng)將自產(chǎn)或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。
例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺，作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人，該產(chǎn)品單位完工成員是2000元/臺，售價為3000元/臺，增值稅稅率為17%，會計分錄為：
借：生產(chǎn)成本  351000
    貸：應(yīng)付職工薪酬  351000
借：應(yīng)付職工薪酬  351000
  貸：主營業(yè)務(wù)收入  300000
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000
同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本  200000
                                 貸：庫存商品  200000

莊老師 解答

2022-04-21 23:04

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

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你好，最簡單方法就是，看看是不是一項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的
2021-05-12 13:46:44
你好，是的，是屬于視同銷售的。
2020-07-16 13:21:34
你好，這個鍋爐不是你單位銷售給對方的吧
2019-07-24 20:22:45
混合銷售和兼營區(qū)別：混合銷售的本質(zhì)是一項(xiàng)納稅行為;而兼營行為的本質(zhì)是多項(xiàng)應(yīng)稅行為?；旌箱N售稅務(wù)處理原則是按企業(yè)的主營項(xiàng)目的性質(zhì)劃分增值稅稅目;而兼營應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率應(yīng)稅行為的銷售額，從而計算相應(yīng)的增值稅應(yīng)繳稅額。
2019-12-07 15:04:48
您好，銷售是人類一種主動的、有目的的行為，其根本目的就是為了獲取自己想要的或追求的“東西”——不管是什么“東西”，其根本方法就是通過提供別人認(rèn)可的“東西”——不管是什么“東西”——來達(dá)到這一目的。銷售行為就是人們通過提供別人認(rèn)為有價值的“東西”來達(dá)到自己目的的行為，所以銷售行為是有目的甚至是有計劃的。
2018-05-05 15:59:25
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