甲外商投資企業(yè)為增值稅—般納稅人，本年在我國投資開辦摩托車企業(yè)，本年10月生產經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料,支付價款500萬元,增值稅65萬元,取得增值稅專用發(fā)票；（2）向國外銷售摩托車600輛,出口離岸價折合人民幣500萬元;在國內銷售摩托車400輛,取得不含稅銷售額250萬元；（3）因管理不善丟失當月外購的不含增值稅的原材料金額35萬元。本月取得保險公司給予的補償金額15萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年10月符合抵扣規(guī)定。假設上期無留抵稅額,增值稅稅率為13%,退稅率為9%。

答： （1）企業(yè)12月份應抵扣的進項稅額總和=81.6%2B48×9％-（32.79-2.79）×13％400×（13％-9％）=81.6%2B3.36-5.1-0.21-16=63.65（萬元） （2）企業(yè)12月份應繳納的增值稅=150×13％-63.65=25.5-63.65=-38.15（萬元） （3）當期免抵退稅額=400×13％=52（萬元） 由于當期免抵退稅額52萬元>期末留抵稅額38.15萬元，所以應退增值稅稅額為38.15萬元。

某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，5月份銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元，該企業(yè)外購生產材料30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款4.8萬元，計算該企業(yè)當月銷售甲產品應納增值稅稅額。

答： 您好 銷項稅額50*0.16=8 進項稅額 4.8 本月應納增值稅=8-4.8=3.2

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

增值稅專用發(fā)票銷售額是含稅還是不含稅

答： 不含稅