北京森升電梯有限公司為一般納稅人，增值稅稅率13%，是北京市一家電梯銷售企業(yè)，主要銷售電梯并負責安裝，按照一般計稅方法計稅。2019年4月份取得含稅銷售收入1280萬元，其中安裝費約占總收入的30%，進項稅額100萬元，假設(shè)2019年5月份的經(jīng)營情況與2019年4月份基本相同，現(xiàn)企業(yè)有兩套方案可供選擇。方案1:維持2019年4月份的現(xiàn)狀。方案2:銷售業(yè)務不變，安裝服務變成按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。分別求銷售電梯的增值稅銷項稅額，安裝電梯的增值稅銷項稅額，增值稅進項稅額，應納增值稅額

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-24 09:20

1、求銷售電梯的增值稅銷項稅額1280*70%/1.13*13%=103.08
安裝電梯的增值稅銷項稅額1280*30%/1.09*9%=31.71
進項稅額100萬元
應納增值稅額103.08+31.71-100=34.79

暖暖老師解答

2022-04-24 09:21

2、求銷售電梯的增值稅銷項稅額1280*70%/1.13*13%=103.08
安裝電梯的增值稅銷項稅額1280*30%/1.03*3%=37.28
進項稅額100萬元
應納增值稅額103.08+37.28-100

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