王雁鳴老師 解答

2017-04-22 16:26

您好，請(qǐng)參考圖片內(nèi)容，謝謝。 
 
《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案》辦理須知 
 
溫馨提示：1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付備案稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)告知書(shū)》和《特別提示》； 
2.外文文本應(yīng)附送中文譯本，并注明“與原件內(nèi)容一致”；所有提交的材料均要加蓋企業(yè)公章； 
政策依據(jù)： 
    《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例； 
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)）； 
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令2009年第19號(hào)）； 
《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2010]19號(hào)）； 
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅﹝2013﹞106號(hào)）； 
《關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局 外匯管理局公告2013年第40號(hào)）； 
一、自合同簽訂之日起30日進(jìn)行合同備案 
1.初次辦理代扣代繳義務(wù)的企業(yè)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)并打印①《扣繳義務(wù)人登記表》； 
2.填寫(xiě)并打?、凇犊劾U企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》； 
（股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等源泉扣繳類(lèi)填寫(xiě)②） 
（承包工程作業(yè)、提供勞務(wù)類(lèi)（包括境內(nèi)勞務(wù)和境外勞務(wù)）填寫(xiě)③） 
3.電子版②《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》；  
4.合同原件以及復(fù)印件一份（各不同類(lèi)型合同所需資料請(qǐng)參見(jiàn)流程第五條）；  
 
二、每月申報(bào)期內(nèi)代扣代繳稅款 
5.填寫(xiě)并打?、堋端枚惔鄞U稅款報(bào)告表》、⑤《增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表》； 
6.辦理代扣代收稅款憑證請(qǐng)?zhí)峁┘由w公章的稅票復(fù)印件一份； 
7.代扣代繳稅款金額的計(jì)算可參考⑥⑦《扣繳非居民所得稅、增值稅計(jì)算器》； 
8.取得電子繳稅付款憑證、中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)或批準(zhǔn)免稅文書(shū)的原件及復(fù)印件一份； 
9.單筆稅后支付金額不超過(guò)等值5萬(wàn)美元，繳稅后可自行到銀行付匯； 
 
三、請(qǐng)到綜合服務(wù)廳綠色通道組辦理單筆金額超過(guò)等值5萬(wàn)美元的對(duì)外支付稅務(wù)備案 
10.填寫(xiě)并打?、唷斗?wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（一式三份）； 
11.電子版⑧《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》； 
12.合同原件以及復(fù)印件一份（各不同類(lèi)型合同所需資料請(qǐng)參見(jiàn)流程第四條）； 
13.除上述資料外，為減少申請(qǐng)人往返，請(qǐng)辦理時(shí)同時(shí)提交以下資料： 
      A.形式發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求書(shū)原件及復(fù)印件、翻譯件一份； 
      B.電子繳稅付款憑證、中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)或批準(zhǔn)免稅文書(shū)的原件及復(fù)印件一份； 
      C.如果是合同的第二次以上支付，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)⑨《多次支付登記表》一份； 
D．⑩《資料受理清單》和《送達(dá)回證》各一份（加蓋公章）； 
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；（注：享受協(xié)定待遇合同需稅務(wù)機(jī)關(guān)已蓋章的備案文件復(fù)印件一份） 
 
四、各類(lèi)型合同判定所需資料包括但不限于：  
1.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類(lèi)合同： 
（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 
（2）第三方機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（或被轉(zhuǎn)讓公司轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，審計(jì)報(bào)告）； 
（3）被轉(zhuǎn)讓公司章程； 
（4）有關(guān)此次財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的政府部門(mén)批復(fù)（例如：商務(wù)局出具的內(nèi)外資轉(zhuǎn)換的批復(fù)等）； 
（5）被轉(zhuǎn)讓公司的驗(yàn)資報(bào)告、進(jìn)賬單等； 
（6）合同金額5000萬(wàn)人民幣以上的提供情況說(shuō)明； 
（7）簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、商務(wù)局批復(fù)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表； 
（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 
2.股息類(lèi)合同： 
（1）做出分配股息決定的具有法律效力的相關(guān)決議； 
（2）中方公司分配利潤(rùn)所屬年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表以及所得稅減免稅批復(fù)； 
（3）做出股息分配時(shí)點(diǎn)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； 
（4）中方公司分配利潤(rùn)所屬年度的審計(jì)報(bào)告； 
（5）中方公司章程及歷次章程修正案； 
（6）企業(yè)清算、注銷(xiāo)的相關(guān)資料； 
（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（可包括但不限于下列材料：申報(bào)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、中方公司自獲利年度起歷次股息分配及繳稅情況統(tǒng)計(jì)表、上市公司分配股息的還需提供分紅公告等）。 
3.利息類(lèi)合同： 
（1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件； 
（2）外匯管理局核發(fā)的外債登記證及外債變動(dòng)登記表； 
（3）中方企業(yè)借款的銀行入賬水單； 
（4）利息款項(xiàng)的詳細(xì)計(jì)算公式及計(jì)算過(guò)程； 
（5）中方企業(yè)計(jì)提利息的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表； 
（6）外方企業(yè)付款通知書(shū)及翻譯件； 
（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 
4.特許權(quán)使用費(fèi)類(lèi)合同： 
（1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件； 
（2）中外雙方確認(rèn)的所有權(quán)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)）歸屬證明材料； 
（3）外方企業(yè)付款通知書(shū)及翻譯件； 
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料(可包括但不限于以下材料：國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件，如外經(jīng)貿(mào)部（委）頒發(fā)的對(duì)引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備進(jìn)口注冊(cè)生效證書(shū)或批文、國(guó)家專(zhuān)利局、商標(biāo)局、版權(quán)局等頒發(fā)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可證明類(lèi)資料等)。 
5.對(duì)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)類(lèi)合同，可要求繼續(xù)提供以下資料： 
（1）工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報(bào)告或其他說(shuō)明材料； 
（2）參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書(shū)面報(bào)告； 
（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明； 
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（如：設(shè)計(jì)合同可要求提交設(shè)計(jì)方案、任務(wù)書(shū)等）。 
6.對(duì)于判定為境外勞務(wù)不予征稅的合同，可要求企業(yè)提供以下資料： 
（1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件； 
（2）勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、需求、成果等相關(guān)材料； 
（3）勞務(wù)提供方出具的費(fèi)用明細(xì)表（單、帳）； 
（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供勞務(wù)的，還需提供關(guān)聯(lián)企業(yè)組織架構(gòu)圖及詳細(xì)業(yè)務(wù)情況說(shuō)明； 
（5）勞務(wù)發(fā)生在境外的聲明； 
（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。