捕風(fēng) 追問(wèn)

2017-04-22 22:08

王老師，超過(guò)3萬(wàn)元了，是不是還要交增值稅呢?

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 22:08

您好，季沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元，可以不用交增值稅的。

捕風(fēng) 追問(wèn)

2017-04-22 22:12

就是說(shuō)這個(gè)代開的房租發(fā)票不交增值稅嗎?它已經(jīng)超過(guò)了3萬(wàn)元啊?

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 22:16

您好，不交的，請(qǐng)看文件。 
國(guó)家稅務(wù)總局 
關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告 
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào) 
  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），現(xiàn)將營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)征管問(wèn)題公告如下： 
  一、境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)： 
  （一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)； 
  （二）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)； 
  （三）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)； 
  （四）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。 
  二、其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。 
  三、單用途商業(yè)預(yù)付卡（以下簡(jiǎn)稱“單用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行： 
  （一）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 
  單用途卡，是指發(fā)卡企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證。 
  發(fā)卡企業(yè)，是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)行單用途卡的企業(yè)。售卡企業(yè)，是指集團(tuán)發(fā)卡企業(yè)或者品牌發(fā)卡企業(yè)指定的，承擔(dān)單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關(guān)業(yè)務(wù)的本集團(tuán)或同一品牌特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)的企業(yè)。 
  （二）售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。 
  （三）持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。 
  （四）銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。 
  售卡方從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?nbsp;
  四、支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡（以下稱“多用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行： 
  （一）支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可按照本公告第九條的規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 
  支付機(jī)構(gòu)，是指取得中國(guó)人民銀行核發(fā)的《支付業(yè)務(wù)許可證》，獲準(zhǔn)辦理“預(yù)付卡發(fā)行與受理”業(yè)務(wù)的發(fā)卡機(jī)構(gòu)和獲準(zhǔn)辦理“預(yù)付卡受理”業(yè)務(wù)的受理機(jī)構(gòu)。 
  多用途卡，是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的，可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購(gòu)買貨物或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。 
  （二）支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行或者受理多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。 
  （三）持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購(gòu)買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。 
  （四）特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。 
  支付機(jī)構(gòu)從特約商戶取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?nbsp;
  五、單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，按照以下規(guī)定確定買入價(jià)： 
  （一）上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復(fù)牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價(jià)為買入價(jià)。 
  （二）公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)。 
  （三）因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以及股票復(fù)牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價(jià)為買入價(jià)。 
  六、銀行提供貸款服務(wù)按期計(jì)收利息的，結(jié)息日當(dāng)日計(jì)收的全部利息收入，均應(yīng)計(jì)入結(jié)息日所屬期的銷售額，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 
  七、按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及相關(guān)文件規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅納稅人，其取得的全部增值稅應(yīng)稅收入、消費(fèi)稅應(yīng)稅收入，均可以1個(gè)季度為納稅期限。 
  八、《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)發(fā)布）第七條規(guī)定調(diào)整為： 
  納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料： 
  （一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）； 
  （二）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）； 
  （三）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。 
  九、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）附件《商品和服務(wù)稅收分類與編碼（試行）》中的分類編碼調(diào)整以下內(nèi)容，納稅人應(yīng)將增值稅稅控開票軟件升級(jí)到最新版本（V2.0.11）： 
  （一）3010203“水路運(yùn)輸期租業(yè)務(wù)”下分設(shè)301020301“水路旅客運(yùn)輸期租業(yè)務(wù)”和301020302“水路貨物運(yùn)輸期租業(yè)務(wù)”；3010204“水路運(yùn)輸程租業(yè)務(wù)”下設(shè)301020401“水路旅客運(yùn)輸程租業(yè)務(wù)”和301020402“水路貨物運(yùn)輸程租業(yè)務(wù)”；301030103“航空運(yùn)輸濕租業(yè)務(wù)”下設(shè)30103010301“航空旅客運(yùn)輸濕租業(yè)務(wù)”和30103010302“航空貨物運(yùn)輸濕租業(yè)務(wù)”。 
  （二）30105“無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)”下新增3010502“無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)陸路運(yùn)輸業(yè)務(wù)”、3010503“無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)水路運(yùn)輸服務(wù)”、3010504“無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)航空運(yùn)輸服務(wù)”、3010505“無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)管道運(yùn)輸服務(wù)”和3010506“無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)”。 
  停用編碼3010501“無(wú)船承運(yùn)”。 
  （三）301“交通運(yùn)輸服務(wù)”下新增30106“聯(lián)運(yùn)服務(wù)”，用于利用多種運(yùn)輸工具載運(yùn)旅客、貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 
  30106“聯(lián)運(yùn)服務(wù)”下新增3010601“旅客聯(lián)運(yùn)服務(wù)”和3010602“貨物聯(lián)運(yùn)服務(wù)”。 
  （四）30199“其他運(yùn)輸服務(wù)”下新增3019901“其他旅客運(yùn)輸服務(wù)”和3019902“其他貨物運(yùn)輸服務(wù)”。 
  （五）30401“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”下新增3040105“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”。 
  停止使用編碼304010403“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”。 
  （六）304050202“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃”下新增30405020204“商業(yè)營(yíng)業(yè)用房經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”。 
  （七）3040801“企業(yè)管理服務(wù)”下新增304080101“物業(yè)管理服務(wù)”和304080199“其他企業(yè)管理服務(wù)”。 
  （八）3040802“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”下新增304080204“人力資源外包服務(wù)”。 
  （九）3040803“人力資源服務(wù)”下新增304080301“勞務(wù)派遣服務(wù)”和304080399“其他人力資源服務(wù)”。 
  （十）30601“貸款服務(wù)”下新增3060110“客戶貸款”，用于向企業(yè)、個(gè)人等客戶發(fā)放貸款以及票據(jù)貼現(xiàn)的情況；3060110“客戶貸款”下新增306011001“企業(yè)貸款”、306011002“個(gè)人貸款”、306011003“票據(jù)貼現(xiàn)”。 
  （十一）增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。 
  “未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。 
  使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。 
  十、本公告自2016年9月1日起施行，此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日前，納稅人發(fā)生本公告第二、五、六條規(guī)定的應(yīng)稅行為，此前未處理的，比照本公告規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。 
  特此公告。 
國(guó)家稅務(wù)總局 
2016年8月18日

捕風(fēng) 追問(wèn)

2017-04-22 22:17

還有就是我們有一個(gè)老總，其實(shí)是我們真正的總經(jīng)理，但在正式的章程里并沒(méi)有他的名字，現(xiàn)在他到我們公司來(lái)出差，產(chǎn)生的住宿費(fèi)和差旅費(fèi)能報(bào)嗎?如果不能報(bào)銷，還有其它更好的方式處理嗎?比如住宿我可以寫我們集團(tuán)公司董事長(zhǎng)來(lái)本市出差的方式報(bào)銷嗎?這樣能過(guò)稅局檢查不?

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 22:22

您好，可以報(bào)銷的。