某鋼鐵廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入原材料鋼坯，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元、稅額104000元；（2）購(gòu)入生產(chǎn)工具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的金額40000元、稅額5200元；（3）購(gòu)入煤碳燃料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額90000元、稅額11700元；（4）支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額30000元、稅額2700元；（5）支付電費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額20000元、稅額2600元，其中5000元電費(fèi)分配于福利部門，其余分配于管理費(fèi)用和制造費(fèi)用；（6）購(gòu)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)一間，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額500000元、稅額45000元；（7）銷售各種鋼材取得含稅銷售收入2500000元。要求：計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納的增值稅。

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-30 12:32

同學(xué)你好
進(jìn)項(xiàng)稅額=104000加加11700加2700加2600*5000/20000加45000=164050
銷項(xiàng)稅額=2500000/（1加13%）*13%=287610.62
應(yīng)納稅額=287610.62-164050=123560.62

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