題] 某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年5月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時(shí)收取包裝物押金5萬元；當(dāng)月銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時(shí)收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的白酒包裝物押金3萬元。（增值稅稅率13%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，甲類啤酒定額消費(fèi)稅率為250元/噸，乙類啤酒定額消費(fèi)稅率為220元/噸）要求：（1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；（2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-03 17:26

1當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是0
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是
（120+5/1.13+80）*0.13=26.58

暖暖老師解答

2022-05-03 17:27

2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅
（120+5/1.13）*0.2+60*2000*0.5/10000+20*250/10000=31.38

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