你好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)有未分配利潤，交了一部分個(gè)人所得稅和印花稅，請問如何做分錄？未分配利潤如何處理

美橙老師

職稱：中級會計(jì)師

2022-05-06 15:14

是公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)同時(shí)分配股利嗎？

Happy 追問

2022-05-06 15:16

我們公司沒有分配股利，但是稅務(wù)收了個(gè)人所得稅

Happy 追問

2022-05-06 15:22

是平價(jià)轉(zhuǎn)讓的,這是不是相當(dāng)于做了股東分紅？

美橙老師解答

2022-05-06 15:29

平價(jià)轉(zhuǎn)讓，未分配利潤如果沒有分配也一并轉(zhuǎn)讓給對方了。平價(jià)轉(zhuǎn)讓不算股東分紅，稅務(wù)征收個(gè)稅，只有可能是對個(gè)人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)無充分合理的理由核定征收的個(gè)稅。

Happy 追問

2022-05-06 16:16

那怎么做分錄？150萬的股權(quán)，交了個(gè)稅21680.58

美橙老師解答

2022-05-06 16:24

你們是股權(quán)購買方吧？

Happy 追問

2022-05-06 17:25

嗯，是的，購買方是法人代表，另一個(gè)股東退出了

美橙老師解答

2022-05-06 17:32

如果購買方只是你們公司其中一個(gè)股東，這個(gè)屬于他個(gè)人的行為，個(gè)稅和印花稅不應(yīng)由你公司來承擔(dān)，而是由法人代表來承擔(dān)，如果你公司承擔(dān)的話，只能入營業(yè)外支出，這個(gè)費(fèi)用不能在稅前扣除。
借：營業(yè)外支出 21680.58
貸：銀行存款21680.58

Happy 追問

2022-05-07 15:04

你好，老師，個(gè)人所得稅納稅人是賣出方，稅額正好是未分配利潤*持股比例*20%，這個(gè)也與未分配利潤無關(guān)嗎？不需要記賬嗎？費(fèi)用是股東自己交的

你好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)有未分配利潤，交了一部分個(gè)人所得稅和印花稅，請問如何做分錄？未分配利潤如何處理

知識擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。