A 公司為增值稅一般納稅人，5 月購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 2 000 萬元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和個(gè)體零售商，取得含稅銷售收入分別為1 695 萬元和 452 萬元。個(gè)體零售商將購進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入 360.5 萬元。 (1) 單選題 A 公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）。 A（1695+452）/（1+13%）13%=247（萬元） B（1695+452）/（1-13%）13%=320.82（萬元） C（1695+452）/（1+13%）=1900（萬元） D（1695+452）*13%=279.11（萬元） (2) 單選題 A 公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。 A-13（萬元） B13（萬元） C0（萬元） D10（萬元） (3) 單選題個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。 A360.5×3%=10.82（萬元） B360.5÷（1+3%）×3%=10.5（萬元） C360.5÷（1+3%）=350（萬元） D360.5×5%=18.03（萬元）

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-06 19:59

你好
(1) 單選題
A 公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是：
A（1695+452）/（1+13%）*13%=247（萬元）
(2) 單選題
A 公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是：
C0（萬元）
(3) 單選題
個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是：
B360.5÷（1+3%）×3%=10.5（萬元）