同學你好


：賬務(wù)處理如下：

  1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借：主營業(yè)務(wù)成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。