匯算清繳中高新企業(yè)優(yōu)惠情況那張表中的研發(fā)費用是按會計口徑中的研發(fā)費用填還是按高新認定中的研發(fā)費用口徑填？

答： 按照稅法的規(guī)定來。

請問老師：高新企業(yè)匯算清繳：研發(fā)費用加計扣除的表里面-直接從事研發(fā)活動人員薪金 和直接從事研發(fā)活動五險一金怎么算呢

答： 國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告(國家稅務總局公告2017年第40號)(列舉法) 1、人員人工費用 2、直接投入費用 3、折舊費用 4、無形資產攤銷費用 5、新產品設計費，新工藝規(guī)程制定費，新藥研制的臨床試驗費，勘測開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費 6、其他相關費用 一、人員人工費用 指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。 接受勞務派遣的企業(yè)按照協(xié)議，(合同)約定支付給勞務派遣企業(yè)，且由勞務派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務費用。 工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權激勵的支出。 直接從事研發(fā)活動人員 研究人員：這主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。 技術人員：指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與研發(fā)工作的人員。 輔助人員：指參與研究開發(fā)活動的技工。 外聘研發(fā)人員：指與本企業(yè)或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議(合同)和臨時聘用的研究人員，技術人員，輔助人員。 二、直接投入費用 (1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 (2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。 (3)用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。 【注意1】以經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的租賃費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 【注意2】企業(yè)研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。 產品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續(xù)沖減。 三、折舊費用 用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。 1.用于研發(fā)活動的儀器設備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際公司占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 2.企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設備符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。 四、無形資產攤銷 用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。 【注意】符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分計算加計扣除。 五、設計費用 指為新產品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。 六、其他相關費用 與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 其他相關費用限額=《通知》第1條第1項允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項的費用之和*10%/(1-10%) 其他相關費用實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除數(shù)額 其他相關費用實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除數(shù)額

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師好，我們是蜂蜜養(yǎng)殖，自產自銷的公司，正在申請高新企業(yè)，但是還沒申請下來，我們的研發(fā)費用在匯算清繳的時候可以加計扣除嗎？研發(fā)費用只有人工工資

答： 高新企業(yè)認定前： 在高新企業(yè)認定前，如果您的公司財務核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用，那么根據(jù)現(xiàn)行政策，研發(fā)費用在匯算清繳時可以加計扣除。但請注意，加計扣除的比例可能因政策調整而有所變化。目前，根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號），符合條件的研發(fā)費用可以加計扣除100%。