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送心意

小雯子老師

職稱： 初級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2022-05-14 07:13

2021年某企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入8000萬元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入2000萬元，投資收益300萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本5000萬元、其它業(yè)務(wù)成本500萬元、營業(yè)外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費(fèi)用600萬元，銷售費(fèi)用1700萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:管理費(fèi)用中80萬元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為700萬元，企業(yè)當(dāng)年教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出為60萬元；營業(yè)外支出中，40萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款；繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)80萬元；專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1000萬元，獨(dú)立核算管理；當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為150萬元。
研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整金額及應(yīng)繳企業(yè)所得稅額


研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整金額為調(diào)減1000*75%=750
會計(jì)利潤=8000+1000+2000+300-5000-500-100-500-600-1700-400=2500
招待費(fèi)扣除限額80*0.6=48和9000*0.5%=45較小的，納稅調(diào)增=80-45=35
教育經(jīng)費(fèi)扣除700*8%=56.調(diào)增60-56=4
8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款納稅調(diào)增8
10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款調(diào)增10
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=700*5%=35調(diào)贈(zèng)=80-35=45
研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整金額為調(diào)減1000*75%=750
應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=(2500+35+4+8+10+45-750)*0.25-150*0.1=448

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你好，不對。 營業(yè)成本，不包括期間費(fèi)用 利潤總額=營業(yè)收入—營業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用等%2B營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
2023-07-17 11:22:08
營業(yè)成本指主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本
2019-01-11 19:53:55
營業(yè)收入和成本不包括營業(yè)外收入和支出。
2018-04-15 22:04:09
你好！不需要加營業(yè)外收入 成本也只需要主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。不需要期間費(fèi)用
2017-10-16 10:48:53
營業(yè)成本應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)成本，加上其他業(yè)務(wù)成本。
2021-10-20 09:49:52
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