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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-10-27 19:15

我開了一家物流公司,是一般納稅人,開所有發(fā)票都是11的稅。實際業(yè)務(wù)就是代理發(fā)貨,比如我要給A和B公司發(fā)貨,運費各為1萬元。我以我公司的名義轉(zhuǎn)給C公司發(fā)走用實際各用了5000元。A公司需要開具發(fā)票,B公司不需要,C公司給我開了A、B公司11的稅,抵扣我給A公司開1萬增值稅發(fā)票的稅以后,還有很多稅需要繳納。那如果我用C公司開的發(fā)B公司的貨的增值稅,可以抵扣我的其余稅么。這樣算不算偷稅漏稅?稅局會查么?

鄒老師 解答

2015-10-27 19:16

當然是偷稅漏稅了,存在很大的稅務(wù)風(fēng)險

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我開了一家物流公司,是一般納稅人,開所有發(fā)票都是11的稅。實際業(yè)務(wù)就是代理發(fā)貨,比如我要給A和B公司發(fā)貨,運費各為1萬元。我以我公司的名義轉(zhuǎn)給C公司發(fā)走用實際各用了5000元。A公司需要開具發(fā)票,B公司不需要,C公司給我開了A、B公司11的稅,抵扣我給A公司開1萬增值稅發(fā)票的稅以后,還有很多稅需要繳納。那如果我用C公司開的發(fā)B公司的貨的增值稅,可以抵扣我的其余稅么。這樣算不算偷稅漏稅?稅局會查么?
2015-10-27 19:15:40
我開了一家物流公司,是一般納稅人,開所有發(fā)票都是11的稅。實際業(yè)務(wù)就是代理發(fā)貨,比如我要給ab公司兩個公司開具1萬的發(fā)票,我實際發(fā)貨用了5000元轉(zhuǎn)給c公司發(fā)走,發(fā)貨人是我公司。c公司給我開了11的稅,抵扣我的稅以后,還有很多稅需要繳納。那如果我用其它客戶(不要發(fā)票)發(fā)貨,轉(zhuǎn)給c公司開票,可以抵扣我的其余稅么。這樣算不算偷稅漏水?
2015-10-27 18:53:09
你好!可以的??梢缘挚?。
2017-09-26 11:08:00
收到發(fā)票認證進項后可以抵扣
2015-10-10 10:54:06
物流公司如果是一般納稅人,那么其進項稅額是可以抵扣的,但需要取得增值稅專用發(fā)票。 物流公司進項稅額可以抵扣的增值稅專用發(fā)票有如下: 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)規(guī)定,提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),增值稅稅率為16%,增值稅征收率為3%,并在其《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》中指出,有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃,是指在約定時間內(nèi)將物品、設(shè)備等有形動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。可見,物流公司經(jīng)營租賃貨運汽車,且司機非出租單位配備,這項業(yè)務(wù)屬接受有形動產(chǎn)租賃服務(wù),物流公司取得出租方開具的17%的增值稅專用發(fā)票(出租方是一般納稅人)或稅務(wù)機關(guān)代開的3%的增值稅專用發(fā)票(出租方是小規(guī)模納稅人),其進項稅額可以抵扣。 同時,物流公司應(yīng)關(guān)注承擔(dān)經(jīng)營租賃貨運汽車燃油費的進項稅額抵扣問題。財稅〔2013〕37號文件指出,從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目包括:(一)用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。(四)接受的旅客運輸服務(wù)??梢?,物流公司經(jīng)營租賃貨運汽車承擔(dān)燃油費的,其支付燃油費的進項稅額屬于經(jīng)營活動中自銷售方取得,且不在不允許抵扣的范圍內(nèi),故允許抵扣。 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用的抵扣政策。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。 此外,物流公司在經(jīng)營活動中取得真實合法的其他增值稅扣稅憑證,也可抵扣。如接受會計鑒證、稅務(wù)鑒證服務(wù),按照財稅〔2013〕37號文件規(guī)定,取得稅率6%的屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的增值稅專用發(fā)票,其進項稅額允許抵扣。
2018-11-10 20:53:56
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