宋生老師 解答

2017-05-03 17:12

您好！ 
防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報(bào)表填寫特別注意 
一、購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款，同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額），貸：營業(yè)外收入 
二、增值稅納稅申報(bào)表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個(gè)地方，很多會(huì)計(jì)人員都會(huì)忘記填寫附表四，一定不要忘記哦： 
1、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）第五條規(guī)定：“納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄”應(yīng)納稅額減征額“。

小舞00 追問

2017-05-03 17:33

@宋老師：就填正數(shù)330對(duì)吧

宋生老師 解答

2017-05-04 08:03

您好！是的。

宋生老師 解答

2017-05-04 08:54

您好！這個(gè)不用認(rèn)證。

小舞00 追問

2017-05-04 14:39

@宋老師：我23行填330，報(bào)表校驗(yàn)不通過（提示如下），是不是因?yàn)槲耶?dāng)期沒有銷項(xiàng)稅，，不能抵扣？？ 
1  主表第23行 第1列 應(yīng)納稅額減征額應(yīng) ≤ 第19行應(yīng)納稅額與第21行簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和。   不可忽略  
2  主表第23行 應(yīng)納稅額減征額一般項(xiàng)目與即征即退項(xiàng)目之和 應(yīng) 等于 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 減稅項(xiàng)目：本期實(shí)際抵減稅額合計(jì)值。   不可忽略  
3  主表第28行 分次預(yù)繳稅額一般項(xiàng)目本月數(shù) 應(yīng) ≤ 主表第24行 應(yīng)納稅額合計(jì)一般項(xiàng)目本月數(shù)。   不可忽略  
4  主表第24行【應(yīng)納稅額合計(jì)】第1列 第3列應(yīng)大于等于附表四：稅額抵減情況表第2行 第3行 第4行 第5行的本期實(shí)際抵減稅額之和。   不可忽略  
5  《增值稅申報(bào)表附表四》的【本期實(shí)際抵減稅額】列的第2、3、4 、5行合計(jì)應(yīng)小于主表第24行應(yīng)納稅額合計(jì)。

宋生老師 解答

2017-05-04 15:25

您好！不好意思，我手頭上暫時(shí)沒有這個(gè)表。暫時(shí)搞不定你這個(gè)啊

小舞00 追問

2017-05-04 16:08

@宋老師：我這個(gè)月銷項(xiàng)稅額是0，這個(gè)全額抵扣的330如果填入主表23行的話，報(bào)表審核不通過。

宋生老師 解答

2017-05-04 16:11

您好!你要填入附表4里面