甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，經(jīng)審查有兩處與稅法規(guī)定存在差異，分別為：一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，會(huì)計(jì)為40萬(wàn)元，稅法為25萬(wàn)元；一筆國(guó)庫(kù)券投資的利息收入30萬(wàn)元，作為投資收益計(jì)入了稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)；該公司適用的所得稅率為25%。要求：按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，編制會(huì)計(jì)分錄。

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 應(yīng)納稅所得額=500+（40-25）-30=485 本期所得稅=485*25%=121.25 遞延所得稅資產(chǎn)=（40-25）*25%=3.75 借：所得稅費(fèi)用121.25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅121.25 借：遞延所得稅資產(chǎn)3.75 貸：所得稅費(fèi)用3.75

工商年報(bào)里資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)=資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益合計(jì)營(yíng)業(yè)總收入=利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額=利潤(rùn)表利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)=利潤(rùn)表凈利潤(rùn)納稅總額=資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債總額=資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債總額請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)關(guān)系對(duì)嗎

答： 你好，納稅總額不對(duì)，其他的是正確的 納稅總額是企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅款合計(jì)金額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問(wèn)根據(jù)前任會(huì)計(jì)給的余額表錄得期初數(shù)據(jù)，為什么這個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表上的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)這個(gè)不對(duì)啊

答： 當(dāng)時(shí)余額表錄進(jìn)去資產(chǎn)負(fù)債表是平的吧？如果是會(huì)不會(huì)因?yàn)槟氵@個(gè)月沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)損益，你是軟件做賬嗎？