ellenwzz 追問

2022-05-19 12:12

老師，我公司投資的全資子公司虧損注銷了，我公司長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)入投資收益（負(fù)數(shù)表示虧損），那年度匯算清繳可以稅前扣除嗎？涉及填哪個(gè)表呢

郭老師 解答

2022-05-19 12:17

企業(yè)所得稅前扣除的投資虧損，應(yīng)該符合《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕88號）第三十七條規(guī)定，企業(yè)符合條件的股權(quán)（權(quán)益）性投資損失，應(yīng)依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失：
（一）企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資損失的書面聲明；
（二）有關(guān)被投資方破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；工商部門注銷、吊銷文件；政府有關(guān)部門的行政決定文件；終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；
（三）有關(guān)資產(chǎn)的成本和價(jià)值回收情況說明；
（四）被投資方清算剩余資產(chǎn)分配情況的證明。
第三十八條規(guī)定，企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失。
可收回金額一律暫定為賬面余額的5%
你看一下你符合這個(gè)要求。

ellenwzz 追問

2022-05-19 12:24

資料不全，
老師那要是調(diào)增的話，是在投資收益調(diào)整表還是資產(chǎn)損失調(diào)整表里調(diào)呢

郭老師 解答

2022-05-19 12:24

你好在投資收益調(diào)整明細(xì)表里面