11.北京華豐超市為增值稅一般納稅人，其經(jīng)營(yíng)商品種類繁多，2021 年 5 月其不含稅銷售額為200 萬(wàn)，其中包括銷售適用稅率為 9%的面粉、大米的金額（面粉大米不含稅銷售金額為 40萬(wàn))，但未分開核算，若以稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)，籌劃后的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。A. 24.4 B.26 C.3.6 D 23 01

答： 11.北京華豐超市為增值稅一般納稅人，其經(jīng)營(yíng)商品種類繁多，2021 年 5 月其不含稅銷售額為200 萬(wàn)，其中包括銷售適用稅率為 9%的面粉、大米的金額（面粉大米不含稅銷售金額為 40萬(wàn))，但未分開核算，若以稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)，籌劃后的銷項(xiàng)稅額160*13%%2B40*9%=24.4

增值稅籌劃中，設(shè)D為增值率；一般計(jì)稅方式下，s,為含稅銷售額，納稅人銷售貨物稅率為工，;P，為含稅購(gòu)進(jìn)額，設(shè)納稅人只購(gòu)入一種稅率的商品，稅率為工，；簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下納稅人適用征收率為 3%。試計(jì)算增值稅納稅人籌劃中含稅銷售額無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率的具體數(shù)值。

答： 您好， 無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率：比較兩類納稅人稅負(fù)相同的增值率 設(shè)一般納稅人適用增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，令兩類納稅人稅負(fù)相同，則有： （不含稅銷售額－不含稅購(gòu)進(jìn)額）×13%＝不含稅銷售額×3% （不含稅銷售額－不含稅購(gòu)進(jìn)額）/不含稅銷售額＝3%/13%＝23.08% 若增值率＜23.08%，選擇成為一般納稅人稅負(fù)較輕；反之，選擇小規(guī)模納稅人較為有利。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)與客戶簽訂的合同約定不含稅銷售額為10萬(wàn)元，合同中約定的付款期為40天。如果對(duì)方可以在20天內(nèi)付款，將給予對(duì)方3%的銷售折扣及3000元，由于企業(yè)采取的是銷售折扣方式，折扣額不能從銷售額中扣除，企業(yè)應(yīng)按照10萬(wàn)元的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅款，這樣增值稅銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬(wàn)元，請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)的納稅籌劃方案。

答： 您好，該企業(yè)可以用2種方法實(shí)現(xiàn)納稅籌劃。 方案一：企業(yè)在承諾給予對(duì)方 3%的折扣的同時(shí)，將合同中約定的付款期縮短為 20 天，這樣就可以在給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，將以上折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上，使企業(yè)按照折扣后的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，增值稅銷項(xiàng)稅額：100000×（1-3%）×13%=12610（元）。這樣，企業(yè)收入沒(méi)有降低，但節(jié)省了390元的增值稅。 方案二：企業(yè)主動(dòng)壓低該批貨物的價(jià)格，將合同金額降低為 97000元，相當(dāng)于給予對(duì)方3%折扣之后的金額。同時(shí)在合同中約定，對(duì)方企業(yè)超過(guò)20天付款加收3390元滯納金。這樣，企業(yè)的收入并沒(méi)有受到實(shí)質(zhì)影響。如果對(duì)方在20天之內(nèi)付款，可以按照97000元的價(jià)款給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，并計(jì)算12610元的增值稅銷項(xiàng)稅額。如果對(duì)方?jīng)]有在20天之內(nèi)付款，企業(yè)可向?qū)Ψ绞杖?390元滯納金，并以“全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”100000元計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，也符合稅法的要求。