我們是非盈利公司，4月收到會費借記銀行存款，貸會費收入-非限定性收入，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借會費收入-非限定性收入，貸非限定性凈資產(chǎn)。5月該會費退回，分錄怎么做？

答： ?你好 ；? ? ?借記銀行存款，負數(shù)貸會費收入-非限定 性收入負數(shù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借會費收入-非限定性收入負數(shù)，貸非限定性凈資產(chǎn)負數(shù)。

1. 甲公司2017年初自本集團外部以2 100萬元購入丙公司80%的股份，并于當日實質(zhì)控制了丙公司。購買日丙公司的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2 500萬元，賬面凈資產(chǎn)為2 250萬元。2.2018年初（一年后）乙公司（甲公司的子公司）以銀行存款2 250萬元購入甲公司所持丙公司的80%股權(quán)（同控）。2017年1月1日至2017年12月31 日，丙公司按照購買日可辨認凈資產(chǎn)的公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤為600萬元（調(diào)整后的凈利潤）；按照購買日可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值計算實現(xiàn)的凈利潤為750萬元（調(diào)整前的凈利潤）。請問老師，圖中紅框，為什么是2500按公允價值，同控下不是看賬面價值嗎？

答： 同控是按賬面，但是子公司原來是從集團外部購入，屬于非同一控制，此時的賬面價值用的是相對于最終控制方而言的賬面價值，因為最終控制方是非同一控制購買的子公司，而非同一控制認可的是公允價值，所以最終控制方認可的是按公允價值持續(xù)計算的金額，所以這里要用公允價值持續(xù)計算，其實公允價值持續(xù)計算入賬后就是最終控制方認可的賬面價值了。

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

我們公司是民辦非法人企業(yè)，用的是民間非盈利組織會計制度，4月份只有一筆法人注冊資金50萬到賬的賬務處理，當時做了 借銀行存款50萬，貸非限定性凈資產(chǎn)50萬，在會計軟件上結(jié)賬掃描提示：資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表的凈資產(chǎn)變動額與業(yè)務活動表的凈資產(chǎn)變動額勾稽不正?！痉窍薅ㄐ詢糍Y產(chǎn)-期末】500,000.00-【非限定性凈資產(chǎn)-年初】0.00≠【凈資產(chǎn)變動額-本年非限定性】0.00，怎么處理？

答： 是這個樣子的，如果說你當期有那個新的資本投進來，這里就不會相等的。這個時候你手動的去調(diào)整一下你的那個資產(chǎn)負債表的，期初的非限定凈資產(chǎn)金額這一部分。