樸老師 解答

2022-05-26 16:42

同學你好
這個是所得稅嗎

樸老師 解答

2022-05-26 16:53

同學你好
借：所得稅費用 1000*0.25=250
貸：應交稅費——應交所得稅 250
借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150
是這樣做的

樸老師 解答

2022-05-26 17:18

同學你好
沒有利潤調整項就按照利潤乘以所得稅稅率計算

樸老師 解答

2022-05-26 17:58

同學你好
這個也可以

車曉遲 追問

2022-05-26 16:41

那以前多交的150稅怎么辦？

車曉遲 追問

2022-05-26 16:44

第一年，所得稅費用增加了250，應交稅費因為凈利潤調增，多交了250，
第二年，減少100，凈利潤調減，應交稅費減少了100
第三年，出售以后，所得稅費用沖銷150，遞延所得稅資產(chǎn)平賬，
當年應交稅費，就用凈利潤不做調增，那么這么算來以前是不是還多交了150的稅？怎么辦

車曉遲 追問

2022-05-26 16:48

還是說第三年應該是，假設凈利潤1000
借：所得稅費用 1000*0.25=250
貸：應交稅費——應交所得稅 250
借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150

車曉遲 追問

2022-05-26 17:12

老師不是說應該是原分錄反方向結轉嗎？
借：所得稅費用 150
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150
交易性金融資產(chǎn)出售時，累積計入公允價值變動的金額不會轉入投資收益，那么，累積公允價值變動就不會對當期損益產(chǎn)生影響，換句話說如果出售價格等于賬面價格（成本+累積公允變動），就不會影響當期凈利潤。就沒有利潤調整項是不？怎么確定當期應交稅費呢？

車曉遲 追問

2022-05-26 17:51

按照利潤總額計提所得稅：
借：所得稅費用  1000*0.25=250
貸：應交稅費——應交所得稅 250
本期預計負債全額抵扣以后轉回的資產(chǎn)：
借：所得稅費用 150
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150
計提時是可抵扣暫時性差異，在實際發(fā)生時抵扣：
借：應交稅費——應交所得稅 100
貸：所得稅費用 150
這樣是不是更好點