樸素的溪流 追問(wèn)

2022-05-29 16:13

實(shí)操中匯算清繳東升電子匯算清繳

樸素的溪流 追問(wèn)

2022-05-29 16:14

期間費(fèi)用明細(xì)表  https://baoshui.acc5.com/report/write?id=4185838&books_id=104

王雁鳴老師 解答

2022-05-29 16:17

同學(xué)你好，不好意思，我看不了那個(gè)視頻，麻煩你參考以下說(shuō)明來(lái)填報(bào)，謝謝。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
  (一)列次填報(bào)
  對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。
  1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
  2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
  3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。
  4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
  5.第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
  第8行至第17行、第30行至第32行第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報(bào)享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”月份的金額合計(jì)。如，享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”，其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”的情形，僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。
  6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第30行至第32行，填報(bào)納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額、攤銷額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。
  7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額，按第5-6列金額填報(bào)。
  8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。
  9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列金額。
  (二)行次填報(bào)
  1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第29行、第34行至第40行：填報(bào)各類資產(chǎn)有關(guān)情況。
  2. 第8行至第17行、第30行至第32行：填報(bào)納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第8行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：適用于符合財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)和財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)文件規(guī)定的制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報(bào)，填報(bào)新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第11行“(四)500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”中填報(bào)。
  第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)，填報(bào)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第10行“(三)特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”，適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第10.1+10.2行金額。
  第10.1行“1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購(gòu)置(含自建)500萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第8行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
  第10.2行“2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的固定資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第8行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
  第11行“(四)500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),其為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，其按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況在本行填列。
  第12行“(五)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”，填報(bào)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第13行“(六)特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第13.1+13.2行金額。
  第13.1行“1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購(gòu)置(含自建)固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合“500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第11行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
  第13.2行“2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取一次性扣除方法的有關(guān)固定資產(chǎn)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合“500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，納稅人自行選擇在第11行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
  第14行“(七)技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)加速折舊”：填報(bào)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第15行“(八)常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊”：填報(bào)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第16行“(九)外購(gòu)軟件加速折舊”：填報(bào)企業(yè)外購(gòu)軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第17行“(十)集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第30行“(一)企業(yè)外購(gòu)軟件加速攤銷”：填報(bào)企業(yè)外購(gòu)軟件作無(wú)形資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第31行“(二)特定地區(qū)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷”：適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第31.1+31.2行金額。
  第31.1行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購(gòu)置(含自行開發(fā))無(wú)形資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取縮短攤銷年限或加速攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第31.2行“其他特定地區(qū)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取縮短攤銷年限或加速攤銷方法的無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第32行“(三)特定地區(qū)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷”：適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第32.1+32.2行金額。
  第32.1行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購(gòu)置(含自行開發(fā))無(wú)形資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  第32.2行“其他特定地區(qū)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
  3.附列資料“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”：填報(bào)企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第34號(hào)規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的有關(guān)情況。本行不參與計(jì)算，僅用于統(tǒng)計(jì)享受全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況，相關(guān)資產(chǎn)折舊、攤銷情況及調(diào)整情況在第1行至第40行填報(bào)。
  二、表內(nèi)、表間關(guān)系
  (一)表內(nèi)關(guān)系
  1.第1行=第2+3+…+7行。
  2.第10行=第10.1行+第10.2行
  3.第13行=第13.1+13.2行
  4.第18行=第19+20行。
  5.第21行=第22+23…+29行。
  6.第31行=第31.1+31.2行
  7.第32行=第32.1+32.2行
  8.第33行=第34+35+36+37+38行。
  9.第41行=第1+18+21+33+39+40行。(其中第41行第6列=第8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+30+31+32行第6列;第41行第7列=第8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+30+31+32行第7列)。
  10.第7列=第5-6列。
  11.第9列=第2-5列。
  (二)表間關(guān)系
  1.第41行第2列=表A105000第32行第1列。
  2.第41行第5列=表A105000第32行第2列。
  3.若第41行第9列≥0，第41行第9列=表A105000第32行第3列;若第40行第9列<0，第41行第9列的絕對(duì)值=表A105000第32行第4列。