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陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-30 11:54

也就是說(shuō)，你這個(gè)政府補(bǔ)助，他是屬于不征稅的收入。那如果說(shuō)是屬于不征稅的收入，你后面在會(huì)計(jì)上每一期都分?jǐn)偟搅四愕钠渌找?，那么你每一期分?jǐn)偟倪@個(gè)其他收益在納稅申報(bào)的時(shí)候調(diào)減就行了。

皮皮 追問(wèn)

2022-05-30 14:30

老師我看到說(shuō)不征稅收入形成資產(chǎn)價(jià)值對(duì)應(yīng)的后續(xù)折舊、攤銷(xiāo)額不得在以后年度稅前扣除

皮皮 追問(wèn)

2022-05-30 14:31

對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)每期計(jì)提的折舊我需要調(diào)增嗎？

皮皮 追問(wèn)

2022-05-30 14:32

需不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

陳詩(shī)晗老師 解答

2022-05-30 15:41

就是你那個(gè)折舊和攤銷(xiāo)是不能扣除，那你在那個(gè)申報(bào)表里面，就是在不得扣除的成本費(fèi)用里面填寫(xiě)就可以了，你這個(gè)是永久性差異，不是暫時(shí)性差異，不用確認(rèn)遞延所得稅。

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也就是說(shuō)，你這個(gè)政府補(bǔ)助，他是屬于不征稅的收入。那如果說(shuō)是屬于不征稅的收入，你后面在會(huì)計(jì)上每一期都分?jǐn)偟搅四愕钠渌找妫敲茨忝恳黄诜謹(jǐn)偟倪@個(gè)其他收益在納稅申報(bào)的時(shí)候調(diào)減就行了。
2022-05-30 11:54:03
你好，這個(gè)要稅務(wù)局認(rèn)定，正常是需要的。
2025-02-12 10:19:35
需要核定情況，根據(jù)最好情況進(jìn)行調(diào)整吧
2017-12-08 13:41:10
你好，是的。比如特許權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)，稅法上收到當(dāng)年全部確認(rèn)為收入。會(huì)計(jì)上分5年，每年20萬(wàn)會(huì)計(jì)收入。則第一年調(diào)增80萬(wàn)，后四年每年調(diào)減20萬(wàn)。
2020-06-28 16:38:25
你好，跟計(jì)入什么科目沒(méi)關(guān)系。關(guān)鍵是是否滿(mǎn)足 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施條例）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題通知如下： 一、對(duì)企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除： （一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途； （二）財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。 二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 二○○九年六月十六日
2023-09-09 09:30:21
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