一般納稅人向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品時(shí)如何做財(cái)務(wù)處理
碧藍(lán)的指甲油
于2015-01-10 10:33 發(fā)布 ??2414次瀏覽
- 送心意
文老師
職稱: 中級(jí)職稱
2015-01-10 10:36
多開發(fā)票金額部分的稅款已收,其余部分如何處理
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借固定資產(chǎn),貸營(yíng)業(yè)外收入
2014-11-21 11:07:52

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),其入帳價(jià)值按以下原則確認(rèn):
1、對(duì)于接受贈(zèng)予的固定資產(chǎn),附帶有發(fā)票等憑證的。那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費(fèi)用作為固定資產(chǎn)入帳價(jià)值,并按國(guó)家財(cái)務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價(jià)值為基數(shù),實(shí)施折舊核算
2、如果沒(méi)有發(fā)票等憑證的,按照市場(chǎng)上同類產(chǎn)品價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)后價(jià)值入帳,沒(méi)有同類產(chǎn)品的,按照資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳,并按照入帳價(jià)值總額與相關(guān)規(guī)定,執(zhí)行折舊核算
3、如果是舊設(shè)備,按上述辦法確定價(jià)值后,減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入帳價(jià)值,
對(duì)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅,會(huì)計(jì)處理在遞延稅款中核算,但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求立即交納。
入帳價(jià)值與遞延稅金的差額,入資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算,代捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后,該公積轉(zhuǎn)入資本公積——其他公積中核算,并可轉(zhuǎn)增資本
具體為:
借:固定資產(chǎn)
貸: 現(xiàn)金或銀存:用于安裝等費(fèi)用
遞延稅金——接受捐贈(zèng)應(yīng)交所得稅
資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積
2014-11-20 15:23:08

對(duì)外捐贈(zèng),稅法視同銷售,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入按成本轉(zhuǎn)賬
借:營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出 107
貸:庫(kù)存商品 90(成本價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 17(按售價(jià)100提銷項(xiàng)稅)
2015-01-10 10:36:13

借:營(yíng)業(yè)外支出,貸:銀行存款
2014-11-21 10:19:20

你好!費(fèi)用的攤銷是看使用部門與來(lái)源無(wú)關(guān),不管是捐贈(zèng)的還是購(gòu)買的只看物品的使用部門決定是管理費(fèi)用還是銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等。
2014-12-25 15:57:58
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